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MARCO TEÓRICO Y NORMATIVO PARA LA FORMULACÓN DEL

PLAN ANUAL OPERATIVO

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2022

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Marco normativo:

    • Marco normativo básico orientador
    • Formulación de acuerdo con la normativa jurídica.
    • Requerimientos de información para una sana administración de recursos públicos.
    • Fiscalización.
    • Directrices: Oficio N°11359; 09 de agosto, 2021/DFOE-LOC-0599

Lineamientos CGR

    • Marco orientador
    • Fases del proceso
    • Actores, su participación y responsabilidades en el proceso.
    • Herramientas diseñadas para el proceso de planificación y presupuestos.
    • Directrices
    • Lineamientos

Lineamientos MLU

    • Constitución Política
    • Ley Orgánica de la Contraloría
    • Código Municipal
    • Ley de la Administración Publica.
    • Ley de la Administración Financiera
    • Código de Trabajo
    • Ley Constitutiva CCSS
    • Ley de la Jurisdicción del Contencioso Administrativo y el Código Procesal
    • Ley de la Protección al Trabajador
    • Ley del Equilibrio Financiero
    • Ley de Presupuestos Públicos

Normas

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Normativa Técnica presupuestaria �Contraloría General de la República

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Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE 2013 y reforma 2020

Lineamientos de planificación L-1-2009-CO-DFOE, La Gaceta N°52, 16 de marzo 2009.

Normas Técnicas Básicas que regulan el Sistema de Administración Financiera, N-1-2007-CO-DFOE

La Gaceta 58 – 22 de marzo del 2007.

Certificaciones y guías internas en la presentación de presupuestos ordinarios

Niveles de aprobación L-1-2005-CO-DFOE,

La Gaceta 104, 31 de mayo del 2005.

Ley 9635 de Fortalecimiento de la Finanzas Públicas

DFOE-LOC-0599, Oficio N°11359 09 de agosto, 2021

Indicaciones para la formulación y remisión a la Contraloría General de la República del presupuesto institucional que deben atender las municipalidades para la presentación de los Presupuestos Iniciales 2022

Reglamento sobre variaciones presupuestarias, R-1-2006-CO-DFOE, La Gaceta 170 – 05 setiembre 2006.

Circulares sobre:

    • La presupuestación del superávit, oficio N° 10135, 30 agosto, 2002.
    • La Liquidación de compromisos, oficio N°12666, 20 diciembre, 2010.

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PROCESO DE PLANIFICACIÓN��Es el proceso mediante el cual las municipalidades (…) se organizan para orientar el uso de los recursos locales y externos en procura del bienestar de sus habitantes.�

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CONTINUO

DINÁMICO

PARTICIPATIVO

INTERNO Y EXTERNO

FLEXIBLE Y DINÁMICO

REVISIÓN PERMANENTE

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PROCESO DE PLANIFICACIÓN��Es el proceso mediante el cual las municipalidades (…) se organizan para orientar el uso de los recursos locales y externos en procura del bienestar de sus habitantes.�

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FORMULACIÓN

ANÁLISIS

APROBACIÓN

EJECUCIÓN

MONITOREO Y SEGUIMIENTO

EVALUACIÓN

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Instrumentos vinculados:

PEM

PDHL

PLANES Y POLITICAS NACIONAL Y LOCAL

PG

ODS

PAO

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Plan Anual Operativo:

Programa I: Administración General

Programa II: Servicios Comunales

Programa III: Inversión

POA

Objetivos

Metas

Administración

Servicios (operativos)

Partidas Específicas

Gastos FIJOS

    • Proyectos
    • Obras
    • Servicios

Inversión Variable

Plan Presupuesto

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PLAN ANUAL OPERATIVO: ESTRUCTURA

PROGRAMA I: ADMINISTRACIÓN GENERAL

    • Alcaldía
    • Concejo Municipal
    • Transferencias
    • Auditoría
    • Proceso de apoyo a las funciones sustantivas y transversales:
      • Dirección Financiera (Presupuesto, Contabilidad, Proveeduría, Tesorería y Servicio al Cliente)
      • Dirección Jurídica
      • Dirección Tributaria (Patentes, Cobro)
      • Recursos Humanos, Control Interno, Servicio al Cliente, Planificación, Comunicación y Divulgación.

PROGRAMA II: SERVICIOS

    • Recolección de basura
    • Aseo de vías
    • Parques y ferias
    • Acueducto Municipal, hidrantes y planta de tratamiento
    • Seguridad: Monitoreo, Tránsito y Parquímetros
    • Infraestructura y Servicios
    • Gestión Cultural
    • Escuela de Música
    • Comisión Cantonal de Emergencias
    • Gestión Ambiental
    • Desarrollo Socioeconómico
    • Enlace Comunal

PROGRAMA III: INVERSIONES

    • Obras de infraestructura vial y comunal
    • Obras de inversión para la mejora y mantenimiento del Acueducto Municipal
    • Tecnologías de Información
    • Desarrollo y Control Urbano
    • Dirección Tributaria (BI, Unidad Resolutoria y Catastro)

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Plan Anual Operativo:

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Plan Anual Operativo:

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Plan Anual Operativo: Presupuesto

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Indicaciones para la formulación y remisión a la Contraloría General de la República del presupuesto institucional que deben atender las municipalidades para la presentación de los Presupuestos Iniciales 2022 (Oficio N.° 11359, 9 de agosto, 2021 DFOE-LOC-0599)

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Información a presentar:

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Información a presentar:

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Información a presentar:

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Información a presentar:

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Información a presentar:

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Información a presentar:

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Información complementaria:�a presentar:

Origen y aplicación de recursos

Justificación de ingresos

Justificación de gastos

PAO

Bloque de legalidad

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Ruta a seguir para la atención del oficio:

Administración gira instrucción: MLU-DAM-1488-2021

Concejo Municipal: 15 días hábiles brindar acuse recibo mediante acuerdo y comunicar a CGR

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Recomendaciones:

  • En el acta debe ser incorporado la totalidad el documento de presupuesto y PAO que sean legibles, por lo tanto no es recomendable el escaneo de documentos impresos.

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  • Se debe tomar un acuerdo por parte del Concejo Municipal en el que se aprueba el informe de la Comisión de Hacienda y Presupuesto (presupuesto y su vinculación al PAO), en el que también se transcriba la totalidad del documento de análisis.

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  • Se debe tomar un segundo acuerdo donde el Concejo Municipal aprueba el Presupuesto Ordinario y su vinculación con el PAO.

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  • Se cuenta con la modelo de la guía interna de verificación de requisitos de la CGR (bloque de legalidad) para verificar que se cumpla con todos los puntos requeridos en el proceso.

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GRACIAS