Розділ II. Від домогосподарства до власного бізнесу

Тема 3. Оподаткування діяльності підприємств

§ 37. Податки та збори, їх види та функції.

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування.

Без маркетингу підприємство працю-

вало б наосліп, створюючи продукти, які,

можливо, нікому не потрібні, та намагаю-

чись продати їх аудиторії, про яку нічого не

знає

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

​

Податки та збори — це обов’язкові платежі, які держава стягує з громадян та підприємств. Ці гроші потім використовують для фінансування суспільних потреб / благ.

​

Що таке податки та збори?

Підручник, сторінка 105

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

Підручник, сторінка 105

Функції податків

Відповіді запиши у зошитЗапиши результат міркувань:

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

Завдання в зошит, сторінка 42

Актуальні ставки податків в Україні

визначаються Податковим кодексом,

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

​

Податковий кодекс України та види податків

Підручник, сторінки 105 - 106

В Україні поділ податків і зборів вста-

новлює Податковий кодекс України. Це головний документ, який регулює податкову систему нашої держави.

Згідно з Податковим кодексом, податки поділяють на загальнодержавні та місцеві.

​

Актуальні ставки податків в Україні визначаються Податковим кодексом,

Актуальні ставки податків в Україні

визначаються Податковим кодексом,

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

​

Потреби, що фінансуються із Державного бюджету України

(з загальдержавнх податків)

Підручник, сторінка 107

Актуальні ставки податків в Україні

визначаються Податковим кодексом,

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

​

Місцеві податки та збори

Підручник, сторінка 108

Запиши результат міркувань:

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

Завдання в зошит, сторінка 42

Подумайте! В групі (в парі) які податки є місцеві а які загальнодержавні? Запиши їх.

Місцеві податки:

Загальнодержавні податки:

​

ії.

§ 37. Податки та збори, їх види та функції

Підручник, сторінки 108

Види податків

Отже, податки — це не просто засіб наповнення бюджету.

Це комплексний інструмент, який держава використовує для управління економікою, регулювання соціальних процесів та підтримання законності.

​

ії.

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

​

Підручник, сторінки 110

Принципи податкової системи

Принципи податкової системи — це фундамент, на якому будується чесна, ефективна та стабільна держава.

Вони допомагають забезпечити рівність між громадянами, дають бізнесу впевненість у майбутньому та роблять процес сплати податків максимально зручним.

Записані вони у

Податковому кодексі України

​

ії.

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

​

Підручник, сторінки 110 - 111

Принципи податкової системи

Принцип рівності та справедливості.

Приклад. У двох твоїх друзів однакова зарплата

20 тис. грн. Згідно з принципом рівності, вони обидва повинні сплатити однаковий відсоток податку, наприклад, 23,5%. А їхній керівник, який отримує

100 тис. грн, повинен платити більше, можливо, через прогресивну ставку, що відповідає принципу справедливості.

Принцип стабільності та стабільної бази. Приклад. Компанія хоче відкрити нову фабрику і планує свій бюджет на 10 років. Якщо податки будуть змінюватися щороку, це ускладнить планування і може відлякати інвесторів. Стабільні податкові правила дають впевненість і стимулюють економічний розвиток

Принцип зручності та простоти. Приклад. Замість того, щоб щомісяця заповнювати складні документи для сплати податку із зарплати, твій роботодавець автоматично відраховує його і перераховує державі. Це робить процес зручним і простим для тебе.

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

.

Завдання 2. Уяви, що Верховна Рада України розглядає три пропозиції щодо змін у Податковому кодексі. Визнач, який основний принцип (рівності та справедливості, стабільності та стабільної бази, зручності та простоти) було порушено або, навпаки, дотримано у кожній із ситуацій? Познач у таблиці «+» (дотримано) або «-» (порушено).

​

Завдання в зошит, сторінка 43

Для того щоб втілити ці принципи в життя, а також зробити взає-

модію з громадянами максимально простою та зручною, держава запро-

вадила електронний кабінет платника податків.

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

​

​

Електронний кабінет платників податків

Підручник, сторінки 111

​

Електронний кабінет платника податків — це сучасний сервіс, що допомагає спростити взаємодію між платниками податків (фізичними та юридичними особами) і податковою службою.

​

​

​

​

​

Для того щоб втілити ці принципи в життя, а також зробити взаємодію з громадянами максимально простою та зручною, держава запровадила електронний кабінет платника податків.

Базою оподаткування на загальній системі є не увесь дохід, а чис-

тий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

Базою оподаткування на загальній системі є не увесь дохід, а чис-

тий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

​

​

Системи оподаткування

Підручник, сторінки 111

​

Базою оподаткування на загальній системі є не увесь дохід, а чис-

тий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

Базою оподаткування на загальній системі є не увесь дохід, а чис-

тий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

​

​

Загальна система оподаткування

податок на прибуток підприємств або податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Підручник, сторінки 111

​

податок на додану вартість, якщо дохід перевищує встановлений ліміт.

Загальна система оподаткування - це стандартна система, за якою працюють більшість великих підприємств і компаній, а також ті підприємці, які, наприклад, мають надто великий дохід або займаються певними видами діяльності. На загальній системі потрібно вести повний бухгалтерський облік, фіксувати не лише доходи, а й усі витрати, щоб правильно порахувати податки:

єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

військовий збір

Базою оподаткування на загальній системі є чистий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

Базою оподаткування на загальній системі є не увесь дохід, а чис-

тий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

Базою оподаткування на загальній системі є не увесь дохід, а чис-

тий прибуток (тобто, доходи мінус витрати).

§ 38. Принципи податкової системи та системи оподаткування

​

Група 1.

Для найменших підприємців (наприклад, продаєш дрібні товари на ринку). Ти платиш фіксовану суму податку щомісяця, яка залежить від прожиткового мінімуму.

Спрощена система оподаткування

Підручник, сторінки 112

Спрощена система — це спеціальний режим, який дозволяє малому бізнесу платити один податок замість кількох. Її головна мета - зробити сплату податків простою, зрозумілою та швидкою.

Залежно від розміру бізнесу та річного доходу, підприємців ділять на кілька груп. Кожна група має свої правила.

Група 2.

Для малого бізнесу з доходом трохи вище. Ти також платиш фіксовану суму щомісяця, але вона трохи більша, ніж у першій групі.

Група 3.

Для підприємців, які мають більший дохід і можуть працювати з юридичними особами. Тут податок платиться не фіксованою сумою, а як відсоток від усього доходу.

• Опиши ситуацію, в якій ти стикався / стикалася з непрямим податком. Який це був податок, і чому ти вважаєш його непрямим?
• Чому, на твою думку, держава використовує різні види податків, а не лише один?
• Уяви, що уряд запровадив новий податок, який дуже складно порахувати, і для цього потрібно наймати спеціаліста. Якому принципу податкової системи це суперечить?
• Чому стабільність податкової системи важлива для інвесторів, які хочуть вкласти гроші в економіку країни?

Висновки

Запитання для обговорення:

Запиши в зошит (стор. ), які висновки ти зробив/ла, ознайомившись з цими параграфами:

Вибір каналу (Просування). Як ти дізнаєшся, що твій продукт дійсно потрібен (зменшення ризиків)? І через який один канал комунікації, наприклад, TikTok, шкільний захід, YouTube-блогер ти будеш його просувати, щоб він став відомим?

став відомим?

Домашнє завдання

Розв’яжи задачі

Завдання в зошит, сторінки 43-44

Ольга працює в кафе, де її місячний дохід складається з основної заробітної плати та надбавок. За місяць їй нараховано 20 тис. грн основної заробітної плати. Також вона отримала надбавку у розмірі 25% від основної заробітної плати та премію у розмірі 2 тис.грн. З усієї нарахованої заробітної плати вона сплатила податки: податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) зі ставкою 18% та військовий збір зі ставкою 5%. Який місячний дохід (зарплату) отримала Ольга після відрахування обох податків?

Підприємство «Арт-Сувенір» виготовляє та продає сувенірні набори. За місяць підприємство реалізувало 1 тис. наборів за ціною 250 грн за одиницю.

На виробництво (собівартість) одного набору витрачається 110 грн.

Додаткові витрати підприємства за місяць становлять 25 тис. грн. Комунальні послуги становлять 5 тис. грн. Які загальні витрати підприємства. Який чистий прибуток підприємства за місяць?

Ситуація: твоя подруга Катруся та її батько Віктор вирішили відкрити власний бізнес і кожен із них має обрати оптимальну для себе систему оподаткування.

Катруся вирішила відкрити невелику перукарню та очікує, що її річний дохід не перевищить ліміт для 2-ї групи спрощеної системи. Вона хоче платити фіксовану суму.

А Віктор вирішив відкрити велику фабрику з виробництва металоконструкцій (ТОВ). Він очікує великі доходи, але й великі виробничі витрати. Йому потрібно вести повний облік.

​

Завдання в зошит, сторінка 44

Вправа «Система оподаткування»