Lección 11

Ajustes al Ingreso

Capacitación VITA/TCE

101

En esta presentación cubriremos:

• ¿Qué es un ajuste al ingreso?

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• Tipos de ajustes:
• Gastos del Educador
• Intereses de préstamos estudiantiles
• Contribuciones a cuentas IRA
• Contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud (HSA)
• Impuesto y seguro médico de trabajo por cuenta propia
• Pensión alimenticia pagada (para divorcios finalizados

antes de 2019)

• Gastos de mudanza (solo para militares en servicio activo)

Ajustes - Anexo 1 Parte II

• Estos son los más comunes que vemos.

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• Los ajustes al ingreso son gastos específicos que el IRS le permite restar de su ingreso bruto antes de calcular su ingreso gravable.

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• Cuando ingresa un ajuste, el programa lo coloca automáticamente en el Anexo 1 Parte II.

Ajustes son reportados en Anexo 1 Parte II

También llamadas deducciones por encima de la línea (above-the-line), porque se toman antes de la línea donde se calcula el ingreso bruto ajustado (AGI) en su declaración de impuestos.

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Reducen sus ingresos antes de calcular los impuestos.

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(Me gusta pensar en ellos como cupones).

¿Por qué son importantes?

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$350

$700

$350

Gastos del Educador

Asegúrese de leer las calificaciones.

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Asegúrese de que califiquen.

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El sistema no le permitirá ingresar más del límite.

¡¡¡NUEVO!!!

Los educadores elegibles ahora incluyen a los entrenadores de deportes intercolegiales y a los administradores deportivos que trabajan en una escuela calificada de K-12 y cumplen con los requisitos de elegibilidad para educadores.

Hay Más -->

Deducción por encima de la línea: Hasta $350 por educador elegible.

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• Aplica para maestros, consejeros y directores de K–12.

• Cubre suministros para el salón de clases, libros, programas informáticos (software) y artículos de protección.

• Se puede reclamar sin detallar deducciones.

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¿Más de $300 en Gastos de Educadores?

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• Los gastos adicionales se pueden reclamar en el Anexo A – Deducciones Detalladas si el contribuyente no utiliza la Deducción Estándar.

• No hay límite cuando se detallan.

Deducción de Gastos de Educación

Intereses de Préstamos Estudiantiles

Asegúrese de leer las calificaciones.

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Asegúrese de que califiquen.

No es necesario recordar el límite: el sistema solo utilizará lo permitido.

Una contribución a una IRA (Cuenta de Retiro/Jubilación Individual) permite al contribuyente reservar dinero para la jubilación.

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Si la aportación se realiza a una IRA Tradicional, puede ser deducible del ingreso bruto, lo que reduce la cantidad de ingresos sujeta a impuestos.

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Cómo ayuda:

• Reduce el ingreso sujeto a impuestos
• Fomenta el ahorro para la jubilación

Aportación a una Cuenta IRA

Nota: Las contribuciones a una cuenta Roth IRA NO califican para el Ajuste al ingreso.

• Límites de contribución para cuentas IRA Tradicional y Roth para 2026:
• Menores de 50 años: Hasta $7,500
• De 50 años o más: Hasta $8,600 (incluye una contribución de recuperación de $1,100)

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• El contribuyente debe tener ingresos devengados; la contribución a la IRA no puede exceder los ingresos devengados del contribuyente.

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• La deducción para una IRA Tradicional puede estar limitada si el contribuyente o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo y sus ingresos exceden ciertos umbrales.

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• Si un contribuyente aporta más de lo permitido y no corrige el exceso a tiempo, el IRS puede imponer una multa por contribución en exceso.

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Nota para el voluntario: El programa de impuestos generalmente identifica las contribuciones en exceso a las cuentas IRA y aplica las limitaciones requeridas según los ingresos y el estado civil para efectos de la declaración del contribuyente.

Aportación a una Cuenta IRA

Una contribución deducible a una cuenta IRA Tradicional puede proporcionar un ajuste para (reducir) el ingreso gravable del contribuyente.

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• Un ingreso más bajo puede aumentar la elegibilidad para ciertos créditos y beneficios fiscales.

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• Los ejemplos incluyen:
• Crédito del Ahorrador (Saver's Credit)
• Créditos por Educación (AOTC y LLC)
• Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes
• Límites de exclusión (phaseouts) del Crédito Tributario

por Hijos

• Crédito Tributario de la Prima (Lección 20)

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Nota: El Formulario 5498 (Información sobre Contribuciones a Cuentas IRA) no es obligatorio para preparar la declaración. Los contribuyentes a menudo no reciben el Formulario 5498 hasta después de la temporada de declaración. Si el contribuyente conoce la cantidad aportada, se puede utilizar esa información. El IRS verificará la información y el contribuyente es el responsable final de su declaración.

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¿Cómo puede ayudar una contribución a una cuenta IRA Tradicional?

Nota para el voluntario: Por lo general, las contribuciones se pueden realizar hasta el 15 de abril para el año fiscal anterior, pero el contribuyente debe indicarle a la institución financiera a qué año fiscal se aplica la contribución. (Ejemplo: El 15 de abril de 2027 se puede aplicar al año fiscal 2026).

¡Las contribuciones a la cuenta IRA Tradicional pueden ser una

doble ganancia!

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• Pueden reducir el ingreso gravable con una deducción de IRA.
• Pueden calificar para el Crédito por Contribuciones a la Educación de Ahorros para el Retiro (Formulario 8880). Consulte la Lección 13.

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Cuando se ingresa una contribución a una cuenta IRA, TaxSlayer calcula automáticamente cualquier deducción de IRA permitida y determina si el contribuyente califica para el Crédito por Contribuciones a la Educación de Ahorros para el Retiro (Formulario 8880).

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Nota para el voluntario:

• Una contribución a una cuenta Roth IRA no es deducible, pero aun así puede calificar para el Crédito por Contribuciones a la Educación de Ahorros para el Retiro.
• Una contribución a una cuenta IRA Tradicional puede calificar para ambos beneficios.

Una contribución, dos posibles beneficios

La Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) es una cuenta de ahorros con ventajas fiscales disponible para personas inscritas en un plan de salud con deducible alto (HDHP).

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Las aportaciones hechas a una HSA son deducibles del Ingreso Bruto, incluso si el contribuyente no detalla las deducciones.

Cómo ayuda:

• Reduce los ingresos sujetos a impuestos/imponibles
• Los fondos se pueden utilizar libres de impuestos para gastos médicos calificados
• Los fondos no utilizados se transfieren de un año a otro y pueden crecer libres de impuestos.

Aportaciones a una Cuenta HSA

HSA (Cuenta de Ahorros para la Salud)

Límite de contribución a la HSA para 2026:

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• $4,300 (individual) $8,550 (familiar), con límites de exclusión (phaseouts) que comienzan en $75,000 para solteros / $150,000 para declaración conjunta de AGI.
• Las personas de 55 años o más pueden realizar una contribución de recuperación adicional de $1,000.

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Nuevo para 2026: Ambos cónyuges de 55 años o más pueden depositar sus contribuciones de recuperación en la misma HSA. Ya no se requiere una cuenta HSA separada únicamente para las contribuciones de recuperación.

Cómo ingresar contribuciones y deducciones de la HSA

Si el Formulario W-2, casilla 12, código W está presente, no vuelva a ingresar esas contribuciones como contribuciones a una cuenta IRA.

• Las cantidades reportadas con el código W ya se han reflejado en la declaración del contribuyente a través del plan HSA patrocinado por su empleador.

2,500 Contribuciones Totales

-1,200 En W2

1,300 Se puede ingresar

Para ayudar a reducir su carga tributaria, se permite que los trabajadores independientes deduzcan la mitad del impuesto por trabajo por cuenta propia de su ingreso. **El sistema crea el ajuste automáticamente. ¡Qué bien! 😊

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Esta deducción se toma como un ajuste al ingreso y ayuda a reducir su Impuesto sobre la Renta.

Deducción del Impuesto por Trabajo por Cuenta Propia

Las personas que trabajan por cuenta propia pueden deducir el costo de las primas de Seguro Médico pagadas para si mismas, su cónyuge y sus dependientes.

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• Disponible para propietarios únicos, trabajadores independientes y contratistas.
• El seguro debe estar establecido bajo la licencia de negocio.
• La deducción está limitada al monto del Ingreso Neto por cuenta propia.
• Incluye primas de seguro médico, dental y de cuidado a largo plazo calificado.

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Nota para el voluntario:

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• Si el contribuyente tiene un seguro de salud del Mercado de Seguros (Formulario 1095-A) Y desea reclamar la deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia, la declaración está Fuera de Alcance (OOS, por sus siglas en inglés) debido a un cálculo circular que involucra al Crédito Tributario de la Prima.
• Si el contribuyente tiene el Formulario 1095-A pero no está reclamando la deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia, la parte de la declaración correspondiente al Mercado de Seguros aún puede estar dentro del alcance.

Trabajo por Cuenta Propia - Seguro Médico

Los contribuyentes que realicen pagos de pensión alimenticia bajo un acuerdo de divorcio o separación finalizado antes del 1 de enero de 2019 pueden deducir esos pagos como un ajuste al ingreso.

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Puntos clave:

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• Sólo aplica a acuerdos de divorcio finalizados antes de 2019
• Los pagos deben hacerse a un ex cónyuge bajo un acuerdo legalmente vinculante
• La deducción es sólo para pagos en efectivo (no aplica a transferencias de propiedad)
• El beneficiario no debe vivir en el mismo hogar.

Deducción por Pensión Alimenticia Pagada

Ciertos miembros de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. pueden deducir los gastos de mudanza no reembolsados como un ajuste al ingreso.

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Esta deducción está disponible únicamente para miembros militares en servicio activo que se mudan debido a un cambio permanente de estación (PCS).

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Los gastos deducibles incluyen:

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• Transporte y almacenamiento de bienes del hogar
• Viaje y alojamiento (no comidas) durante la mudanza

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Esta deducción no está disponible para civiles ni militares retirados.

Gastos de mudanza

***Solo para militares en servicio activo**

Cómo ingresarlo en el Software

Yay!!!

¡Lo lograste!

A continuación: Deducciones Estándar vs. Detalladas