Capacitación

VITA/TCE

101

Lección 5

Ingresos - Parte 2

Ingresos por jubilación 1099-R

En esta presentación cubriremos:

• Formulario 1099-R
• Qué tener en cuenta
• Determinación del monto gravable
• Penalizaciones por retiro anticipado
• Contribuciones benéficas calificadas
• Exclusión de primas médicas para oficiales de seguridad pública

¿Y cómo ingresar estos ingresos en Taxslayer?

Sección D

Tipos de Jubilación reportados en un formulario 1099-R

Consejo para voluntarios: Conozca a su contribuyente – pregúntele de qué tipo de trabajo se jubiló.

• La diapositiva 48 explica por qué esta podría ser una pregunta beneficiosa.

• Es posible que pueda reducir los impuestos de algunos contribuyentes ☺

Formulario 1099-R

Se utiliza para reportar distribuciones de los siguientes tipos de cuentas de jubilación:

​

• IRA tradicionales
• Cuentas IRA Roth
• Planes 401(k)
• Planes 403(b)
• Pensiones y anualidades
• Planes de jubilación del gobierno
• Planes de participación en las ganancias
• Contratos de seguro con prestaciones de jubilación

Informa la distribución total, el monto imponible y cualquier impuesto federal sobre la renta retenido.

En algunos formularios TENDREMOS que determinar el monto imponible.

MUESTRA:

Monto total recibido durante el año

​

Podría mostrar cuánto es imponible; a veces necesitamos calcular la parte imponible

​

Muestra si se retuvo algún impuesto sobre la renta

Formulario 1099-R

Casilla 7a: El Código de Distribución es CLAVE en el formulario 1099-R

​

Antes de ingresar la declaración, verifique cuál es el código en la Casilla 7a

(Nuevo – Casilla 7b – ahora la casilla de verificación tiene su propia casilla – una casilla dentro de otra casilla 😊 )

​

La Sección D de PUB 4012 tiene una lista de los códigos.

Formulario 1099-R

La casilla 7c identifica distribuciones de una cuenta Trump.

​

Casilla 7d Ganancias sobre contribuciones en exceso

​

Ganancias sobre contribuciones en exceso. Generalmente es informativo. Ingrese el Formulario 1099-R tal como lo recibió y revise el código de distribución de la casilla 7a.

​

Formulario 1099-R

Casillas nuevas

Consejo: ¡Marque esta página con un Post-it para tenerla a mano fácilmente durante la temporada de impuestos!

Códigos más comunes que vemos

Código de distribución 1 - Distribución anticipada - No se conoce ninguna excepción

Para cuando se realiza una distribución antes de los 59 años 1/2 y no aplica ninguna excepción conocida a la penalidad por distribución anticipada.

​

El IRS generalmente impone una multa por retiro anticipado del 10% sobre estas distribuciones.

​

Necesitamos tener una buena conversación con el contribuyente para ver si califica para que se le condonen las multas.

Código de distribución 1 - Distribución anticipada - No se conoce ninguna excepción

Si el contribuyente colocó todo o parte del retiro en otra cuenta de jubilación dentro de los 60 días, entonces eso se llama una transferencia y se puede eximir la multa del 10 % sobre la cantidad transferida.

Código de distribución 1-Distribución anticipada- Sin excepción conocida

Ejemplo:

​

Contribuyente retiró $15,000

Código de la casilla 7 = 1

(menor de 59 años y medio)

Voluntario, pregunte: Veo que retiró $15,000 de su cuenta de jubilación antes de cumplir los 59 1/2.

​

Es posible que tenga una penalización del 10% por retiro anticipado.

​

¿Le importaría compartir en qué usó los fondos para ver si califica para una exención de una parte de la penalización?

El contribuyente podría decir algo como: “Lo usé para ponerme al día con las facturas, comprar un auto, para la escuela”, o algo más.

Supongamos que lo usó para comprar un auto usado y ponerse al día con las facturas.

​

Luego pregunte: “¿Lo usó todo o depositó una parte de regreso en otra cuenta de jubilación como un 401K, 403 o IRA)?”.

• Si dicen que sí, entonces debe preguntar si lo depositaron dentro de los 60 días posteriores al retiro.
• Si dicen que sí, pregunte: ¿cuánto del retiro depositó en la cuenta de jubilación?

​

En este ejemplo, supongamos que la contribuyente dijo que depositó $3,000 en una cuenta IRA dentro del límite de 60 días. Necesitamos reportar esto correctamente para que los $3,000 no paguen impuestos ni penalizaciones. (No necesito ver pruebas; ella es la responsable final de su declaración, y todos los retiros y depósitos se reportan al IRS, por lo que ellos saben si lo que dice es verdad o no).

(la siguiente pantalla muestra cómo ingresaré esto en el sistema; es superfácil)

Código de distribución 1-Distribución anticipada- Sin excepción conocida

Nota: si olvida ingresar el monto menor en la Casilla 2 pero sí ingresa el monto de la transferencia (rollover), recibirá este mensaje

Ejemplo:

No se preocupe, simplemente cambie la casilla 2... Facilísimo ☺

Si se transfirieron $3,000, entonces solo $12,000 serían gravables

​

$15,000-$3,000=$12,000

Luego, más abajo en la pantalla, indique la transferencia (Rollover)

Código de distribución 1 - Distribución anticipada - No se conoce ninguna excepción

Si NO se realizó la transferencia (Rollover)–Dependiendo del motivo, podrían calificar para una excepción para que se les exima una parte o la totalidad de la penalización.

​

Consulte la PUB 4012, Pestaña H, para ver la lista de excepciones.

PUB 4012 Sección H

PUB 4012 Sección H

PUB 4012 Sección H

Los gastos pueden ingresarse en el Anexo A

a menos que se haya pagado con ayuda educativa libre de impuestos

El contribuyente debe traer el estado de cuenta de su cuenta correspondiente al mes anterior a la fecha en que realizó el retiro

Reglas de reembolso para obtener un reembolso de los impuestos pagados:

​

• El contribuyente tiene hasta 3 años a partir del día siguiente a la distribución para reembolsar la totalidad o una parte de los fondos.
• El contribuyente se comunica con el administrador de la cuenta IRA o del plan que acepta los fondos y le indica que el depósito es un reembolso de una Distribución por víctima de abuso doméstico bajo la ley SECURE 2.0. Solicite que se codifique/acepte como una contribución de transferencia (rollover).

​

Cómo recuperar el impuesto sobre la renta después de que la distribución haya sido reembolsada (en parte o en su totalidad)

​

• Presente una declaración enmendada del Formulario 1040-X para el año fiscal en que se distribuyó originalmente el dinero.
• Reporte el monto reembolsado como una contribución de transferencia (Rollover Contribution).

Consejo: ¡Marque también esta página con un Post-it para tenerla a mano durante la temporada de impuestos!

Nota: todas las capturas de pantalla en los siguientes escenarios muestran el Formulario 1099-R anterior, ya que la información presentada no afecta a las nuevas casillas 7c y 7d

Código de Distribución 3 - Discapacidad

Si el contribuyente es menor de la edad de jubilación de la empresa de la que se jubiló, (solo pregúntele) marque la casilla

Podrían recibir créditos fiscales por ingresos del trabajo: el sistema determinará si califican.

Código de distribución 7 - Distribución normal

El más común que vemos.

Código 7

1 y 2a son lo mismo: totalmente imponibles, completamente gravable

Código 7

Los importes en las casillas 1 y 2a son diferentes

​

​

No es necesario realizar ninguna otra acción.

​

Vea la diapositiva 48 para aprender más

La casilla 2a ha sido calculada previamente. Ingrese los datos como aparcen en el formulario.

El cuadro 2a está en BLANCO. Necesitamos determinar el monto imponible.

12.798

Código 7

Esta es una declaración avanzada, consulte con el coordinador de su centro

​

No haga esta declaración de impuestos hasta que hable con el coordinador de su centro

El cuadro 2a está en BLANCO. Necesitamos determinar el monto imponible.

12.798

Código 7

12,798

32,420

- 19,622

12,798

Debemos utilizar el software para calcular la parte imponible/gravable

​

​

Véase PUB 4012

Sección D

Cuando la casilla 2a está en BLANCO, y hay un monto en la casilla 9b

Código 7

22

Este 1099-R es especial

​

Tenemos que calcular el importe imponible/gravable

Cuando el cuadro 2a está en BLANCO, y hay un monto en 9b

Escenario- Ejemplo 4-Explicación de qué es 9b…

El importe imponible se completa automáticamente

​

Si hay un monto en el Cuadro 9B del formulario de impuestos, es posible que sea necesario cambiarlo: haga clic en el enlace para calcular el monto correcto

Usando Taxslayer para calcular el importe imponible

Escenario - Ejemplo 4 - Explicación

Consulte PUB 4012 para obtener orientación

• Necesitará saber la fecha en que se recibió el primer cheque del plan de jubilación.
• ¿Se trataba de una renta vitalicia conjunta para sobrevivientes?
• Edad cuando se recibió el primer cheque y, si está casado y presenta una declaración conjunta, se necesita la edad del cónyuge en el momento de recibir el primer cheque (suma todos los datos)

Ingrese el monto del Cuadro 9B

Cuando recibieron su primer cheque

Se completa automáticamente por el sistema

Ejemplo: Para una anualidad conjunta y de sobreviviente que comienza después de la muerte del empleado, use sólo la edad del sobreviviente. Si la anualidad comienza antes de la muerte de cualquiera de los beneficiarios, use la edad combinada al inicio de la anualidad.

Escenario - Ejemplo 4 - Explicación

El sistema calcula la parte imponible.

Escenario - Ejemplo 4 - Explicación

$19,243

$20,100

3/1/2017

$19,243

Código de distribución 7 - Distribución normal

El más común que vemos.

Código 7 – Más ejemplos:

Casilla 2a, 5 y 9b en BLANCO

Todo es gravable

La casilla NO está marcada, ingrese el formulario como aparece.

Código 7 – Más ejemplos:

Casilla 2a muestra $0.00

Casilla 2b NO está marcada

$0.00 es un valor - gravable

Ingrese los datos exactamente como los ve

No es gravable/imponible

El dinero va directamente de una cuenta de jubilación a otra.

​

• El contribuyente nunca recibe los fondos,
• Los fondos no son gravables,
• Por lo tanto, no hay retención obligatoria,
• No hay que preocuparse por la regla de transferencia (rollover) de los 60 días,
• Y no hay penalización por retiro anticipado.

​

• Es la forma más sencilla y segura de mover dinero de jubilación.

​

Simplemente ingrese el formulario tal como lo ve 😊

Código G y H – Transferencias Directas (Rollover):

Otros Formularios 1099-R

Si hay un valor en la casilla 2a, ingrésalo como lo ves

Si se desconoce el valor de la Casilla 2a y hay un valor en la casilla 9b, use el método simplificado que analizamos anteriormente.

Formulario CSA 1099-R para jubilados del gobierno de los EE. UU

Ingresando en Taxslayer

Ingresando en Taxslayer

Buscar formulario

O en el menú de Ingresos

Ingrese toda la información del formulario en el sistema.

Ingresando en Taxslayer

Ingrese toda la información del formulario en el sistema.

QCD: Dinero enviado directamente desde una cuenta IRA a una organización benéfica que podría no ser gravable.

​

• El contribuyente debe tener 70 años y medio o más al momento de realizar la distribución.
• Los fondos deben ir directamente desde la cuenta IRA a una organización benéfica calificada.
• Una QCD puede reducir la parte gravable de la distribución.
• Pregunte: “¿Alguna parte de su distribución de la cuenta IRA se envió directamente a una organización benéfica?”.

​

Recuerde, las QCD utilizan la edad de 70 años y medio, no la edad de la RMD (Distribución Mínima Requerida).

Distribuciones Caritativas Calificadas (QCD)

Consejo para voluntarios – ¡Esto le va a encantar!

​

• Si un contribuyente tiene 70 años y medio o más y realiza retiros de una cuenta IRA, pregúntele si hace donaciones caritativas, incluyendo el diezmo de la iglesia.
• Si las distribuciones de su cuenta IRA son gravables, podría beneficiarse al realizar donaciones futuras directamente desde su cuenta IRA como una Distribución Caritativa Calificada (QCD), en lugar de retirar los fondos primero.

​

• ¿Por qué? Si retiran el dinero primero, la distribución generalmente se incluye en el ingreso gravable y luego donan dinero que ya pagó impuestos.
• Con una QCD, los fondos van directamente desde la cuenta IRA a la organización benéfica calificada y pueden ser excluidos del ingreso gravable.
• Esto puede ser especialmente beneficioso para los contribuyentes que no detallan sus deducciones.

Consejo para voluntarios:

​

• Pregunte a los oficiales de policía, bomberos, personal de servicios médicos de emergencia (EMS) y ciertos oficiales correccionales jubilados si las primas de su seguro se están pagando desde su pensión.
• Los oficiales de seguridad pública jubilados que califiquen pueden excluir hasta $3,000 de primas de seguro calificadas de sus ingresos de pensión gravables.
• Las primas calificadas pueden incluir:
• Seguro médico, Seguro dental, Seguro de la vista
• Seguro de cuidado a largo plazo y primas de Medicare

​

Qué buscar:

• Primero, revise la Casilla 5 del Formulario 1099-R para ver si hay primas de seguro pagadas a través de la pensión.
• Si la Casilla 5 está en blanco, pregunte si el contribuyente paga primas de Medicare.
• Las primas de Medicare que se muestran en el Formulario SSA-1099 pueden calificar si el contribuyente es un oficial de seguridad pública jubilado elegible y se cumplen los requisitos.

​

¡Unas pocas preguntas durante la entrevista podrían ahorrarles dinero a estos héroes jubilados! 😊

Exclusión para oficiales de seguridad pública (PSO)

Hasta $3,000 de la distribución podrían estar libres de impuestos si se utilizan para primas médicas.

Dónde terminan los Formularios 1099-R en el Formulario 1040

2026 -- Se agregaron nuevas líneas a la declaración (4c, 4d, 5c y 5d)

Asegúrese de utilizar su PUB 4012

​

¿Tiene preguntas? ¿No está seguro?

Simplemente pregúntele a su Coordinador.

¡¡¡Wow!!!

¡Lo lograste!

A Continuación: Práctica # 5