De verkliga välfärdsflyktingarna

SKATTEFLYKT OCH INTERNATIONELL SKATTEPLANERING

Vive la pétite difference!

Skatteflykt är ett brott som innebär att ett företag eller en individ undanhåller inkomster från sitt lands skattemyndigheter, t.ex. genom att illegalt flytta medel utomlands.

​

Internationell skatteplanering innebär att företag eller (extremt förmögna) individer fullt lagligt minimerar sin beskattning genom att flytta vinster eller tillgångar till länder med förmånlig beskattning.

​

ÅGV 261123

2

In Paradiso

• Förekomsten av så kallade skatteparadis har skapat extremt goda förutsättningar för såväl skatteflykt som internationell skatteplanering.

​

• Med skatteparadis avses länder som har en låg eller obefintlig företags- och kapitalinkomstbeskattning i kombination med en stark banksekretess.

ÅGV 261123

3

En dyr historia

Medborgarorganisationen Tax Justice Network uppskattar värdet av de finansiella tillgångar som finns undangömda i världens olika skatteparadis till 20-30 biljoner USD.

Som jämförelse: USA:s bnp 25,5 biljoner USD år 2022.

​

Som en följd av skatteflykt och internationell skatteplanering förlorar, enligt TJN, EU-länderna årligen skatteintäkter som motsvarar deras totala hälsovårdsutgifter!

​

ÅGV 261123

4

Så hur går det till?

Skalbolag = bolag som i praktiken inte är mer än en postadress och ett bankkonto.

Kan användas både för att flytta tillgångar utomlands och för att dölja ägande av företag.

​

Transferprissättning = överföring av företagsvinster till skatteparadis t.ex. genom att köpa överprissatta råvaror, halvfabrikat eller komponenter från dotterbolag i lågskatteländer.

​

​

​

​

​

​

​

ÅGV 261123

5

Koncernlån

• Medan transferprissättning endast kan utnyttjas av företag inom tillverkningsindustrin kan vilket företag som helst minimera sina skatter genom så kallade koncernlån = lån från ett dotterbolag i något skatteparadis, vanligen till hög ränta.
• Det finländska företaget X tar ett koncernlån från sitt dotterbolag Y som är registrerat i ett skatteparadis med 0% företagsskatt.
• Företaget X kan därefter dra av ränteutgifterna för koncernlånet i företagsbeskattningen här i Finland, medan dotterbolaget Y inte behöver betala någon skatt för ränteintäkterna från koncernlånet.

ÅGV 261123

6

Vad bör (eller kan) göras?

• Att förbjuda skatteparadis är i praktiken omöjligt eftersom både beskattning och banksekretess är frågor som faller under den nationella suveräniteten.
• Däremot har det visat sig möjligt att tvinga skatteparadis till ökad öppenhet med hjälp av ekonomiska påtryckningar.
• Skatteplanering via koncernlån kan begränsas genom lagstadgade maximigränser för hur hög räntan får vara jämfört med motsvarande marknadsränta.

​

ÅGV 261123

7

Det svåra med harmonisering

Ett effektivt vapen mot internationell skatteplanering kunde vara en internationell harmonisering av företags- och kapitalinkomstbeskattningen, men i praktiken är det svårt.

Eftersom skattepolitiken faller under den nationella suveräniteten måste all harmonisering bygga på frivillighet.

Svårt att uppnå konsensus mellan de länder som förlorar på den internationella skatteplaneringen och de som vinner på den (t.ex. Irland).

​

ÅGV 261123

8

Vad det egentligen handlar om

• Det grundläggande problemet med internationell skatteplanering är att den urholkar den nationella skattebasen, och därmed finansieringen av den gemensamma välfärden.
• På kort sikt innebär det här en ökad skattebörda för de individer och företag som inte har möjlighet att använda sig av internationell skatteplanering, men på lång sikt blir staten tvungen att ”rätta munnen efter matsäcken” = krympande offentlig sektor.

ÅGV 261123

9