ประเด็นการประเมิน

ค่าคะแนนที่กำหนด

1. การบริหารเงินของสถานศึกษา

10

2. การควบคุมเงินคงเหลือ

20

3. การเก็บรักษาเงิน

5

4. การควบคุมการรับเงิน

10

5. การควบคุมการจ่ายเงิน

20

6. การจัดทำบัญชี

17

7. การจัดทำรายงานการเงิน

5

8. การตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน

3

9. การควบคุมเงินยืม

5

10. การควบคุมใบเสร็จรับเงิน

5

ค่าคะแนนรวมทั้งสิ้น

100

​

​

​

​

​

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. มีการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

2. มีความสอดคล้องกับภารกิจของสถานศึกษา�นโยบายและจุดเน้น�ของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษา�ขั้นพื้นฐาน

​

การจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี �สถานศึกษามีการดำเนินการ ดังนี้

1. แต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

2. การกำหนดโครงการ/กิจกรรมในแผนปฏิบัติการประจำปี มีความสอดคล้องกับภารกิจของสถานศึกษา นโยบายและจุดเน้นของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน

1. แผนปฏิบัติการประจำปี

2. คำสั่ง/บันทึกแต่งตั้งผู้รับผิดชอบจัดทำแผน�ปฏิบัติการประจำปี

3. โครงการ/กิจกรรม

4.รายงานการประชุม�ของคณะกรรมการสถานศึกษา�ขั้นพื้นฐาน

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

3. จัดทำครอบคลุมแหล่งเงิน�ทุกประเภทที่อยู่ในความรับผิดชอบของสถานศึกษา

4. แผนปฏิบัติการประจำปีได้รับความเห็นชอบ�จากคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน

​

3. โครงการ/กิจกรรมตามแผนปฏิบัติการประจำปี มีการกำหนดขั้นตอนการปฏิบัติงาน ระบุกิจกรรม วงเงิน แหล่งของเงิน ระยะเวลา ดำเนินการ และผู้รับผิดชอบ�ให้ชัดเจน รวมทั้งได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

4. แผนปฏิบัติการประจำปีครอบคลุมแหล่งเงิน�ทุกประเภทที่อยู่ในความรับผิดชอบของสถานศึกษา ได้แก่

4.1 เงินรายได้สถานศึกษา

4.2 เงินอุดหนุนฯ

4.2.1 ค่าจัดการเรียนการสอน (เงินอุดหนุนรายหัว)

4.2.2 ค่ากิจกรรมพัฒนาคุณภาพผู้เรียน

5. บันทึกเสนอขอ�ความเห็นชอบ�แผนปฏิบัติการประจำปี

6. บันทึกขออนุมัติ กรณีมีการเปลี่ยนแปลง หรือปรับแผนหรือยกเลิกโครงการ/กิจกรรม

7. หนังสือเวียนให้ผู้ที่เกี่ยวข้องทราบ

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

5. คณะครู/บุคลากรทางการศึกษา/ผู้อำนวยการสถานศึกษา มีส่วนร่วมในการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

6. มีการเสนอแผนปฏิบัติการประจำปี เพื่อขอความเห็นชอบต่อคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน

กรณีมีการเปลี่ยนแปลงหรือปรับแผนหรือยกเลิกโครงการ/กิจกรรมที่กำหนดไว้ในแผนปฏิบัติการประจำปี ได้รับอนุมัติโดยผู้อำนวยการสถานศึกษา และผ่าน�ความเห็นชอบจากคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน

7. มีการประชาสัมพันธ์เผยแพร่แผนปฏิบัติการประจำปี�ให้กับคณะครู ผู้ปกครองนักเรียน และสาธารณชนทราบ �เพื่อความโปร่งใสในการดำเนินการ

8. หลักฐานที่แสดงถึง�การเผยแพร่ประชาสัมพันธ์ผ่านสื่ออิเล็กทรอนิกส์ �หรือเอกสารสิ่งพิมพ์

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. การใช้จ่ายแต่ละโครงการ/กิจกรรม�เป็นไปตามที่กำหนด�ในแผนปฏิบัติการประจำปี

2. กรณีมีความจำเป็น�ไม่สามารถดำเนินการ�ตามโครงการ/กิจกรรม �ให้เป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปีได้มีการรายงานปัญหา/อุปสรรค�การดำเนินงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ

การดำเนินการตามแผนปฏิบัติการประจำปี สถานศึกษา�มีการดำเนินการ ดังนี้

1. การดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม เป็นไปตามระยะเวลาที่กำหนดในแผนปฏิบัติการประจำปี

2. มีการจัดทำทะเบียนหรือเอกสารควบคุมการใช้จ่ายเงินโครงการ/กิจกรรม เพื่อควบคุมการใช้จ่ายเงินให้เป็น�ไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี

3. การใช้จ่ายเงินในแต่ละโครงการ/กิจกรรมเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี

4. กรณีการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม �และการใช้จ่ายเงินไม่เป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปีกำหนด มีการรายงานปัญหา/อุปสรรคการดำเนินการ�ให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ

1. แผนปฏิบัติการประจำปี

2. โครงการ/กิจกรรม

3. เอกสารหลักฐานแสดงการควบคุมการใช้จ่ายเงินตามโครงการ/กิจกรรมที่กำหนด�ในแผนปฏิบัติการประจำปี

4. บันทึกรายงานปัญหาอุปสรรคการดำเนินงาน (ถ้ามี)

5. หลักฐาน/เอกสารอื่นที่เกี่ยวข้อง

6. บันทึกขออนุมัติเปลี่ยนแปลงหรือปรับแผนหรือยกเลิกโครงการ/กิจกรรม

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. มีการติดตามเร่งรัด�การดำเนินงานโครงการ/กิจกรรมให้มีการใช้จ่ายเงินเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปีอย่างน้อย�ทุกภาคเรียน

การดำเนินการติดตามและรายงาน ผลการดำเนินงาน�ตามแผนปฏิบัติการประจำปี สถานศึกษามีการดำเนินการ ดังนี้

1. มีการติดตามเร่งรัดการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม �ให้มีการใช้จ่ายเงินเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี�อย่างน้อยทุกภาคเรียน

2. การรายงานผลการดำเนินงานตามโครงการ/กิจกรรม �มีการดำเนินการดังนี้

​

1. บันทึก/เอกสารหลักฐานที่แสดงถึง�การติดตามเร่งรัด�การดำเนินงาน�และการใช้จ่ายเงิน

2. รายงานผลการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

2. จัดทำรายงานผล�การดำเนินงานครบถ้วน�ทุกโครงการ/กิจกรรม ตามที่กำหนดใแผนปฏิบัติการประจำปี เสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ

​

2.1 มีการจัดทำรายงานผลการดำเนินงานตามโครงการ/กิจกรรม ที่แสดงถึงความสำเร็จ ในการดำเนินงาน พร้อมปัญหา อุปสรรค และแนวทางแก้ไขทุกโครงการ/กิจกรรม ตามที่กำหนดในแผนปฏิบัติการประจำปี เสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาและคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐานทราบ ทุกสิ้นปีงบประมาณ/ปีการศึกษา

2.2 มีการจัดส่งรายงานประจำปี ให้สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาภายในระยะเวลาที่สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษากำหนด

2.3 มีการประชาสัมพันธ์เผยแพร่รายงานผลการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม ให้สาธารณชนรับทราบเพื่อความโปร่งใส�ในการดำเนินการ

3. หลักฐานที่แสดงถึงการเผยแพร่ประชาสัมพันธ์ผ่านสื่ออิเล็กทรอนิกส์ หรือเอกสารสิ่งพิมพ์

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

1. การบริหารเงินของสถานศึกษา

การจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

1.1 สถานศึกษามีการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

1.2 มีคำสั่งหรือบันทึกแต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

1.3 แผนปฏิบัติการประจำปีมีความสอดคล้องกับภารกิจของสถานศึกษา�นโยบายและจุดเน้นของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน

1.4 โครงการ/กิจกรรมตามแผนปฏิบัติการประจำปี มีการกำหนดขั้นตอน�การปฏิบัติงานระบุกิจกรรม วงเงิน แหล่งของเงิน ระยะเวลาดำเนินการ �และผู้รับผิดชอบให้ชัดเจน รวมทั้งได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

1.5 แผนปฏิบัติการประจำปีครอบคลุมแหล่งเงินทุกประเภทที่อยู่ในความรับผิดชอบของสถานศึกษา

1.6 คณะครู/บุคลากรทางการศึกษา/ผู้อำนวยการสถานศึกษา มีส่วนร่วมในการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

1.7 แผนปฏิบัติการประจำปีได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการสถานศึกษา�ขั้นพื้นฐาน

1.8 กรณีมีการเปลี่ยนแปลงหรือปรับแผนหรือยกเลิกโครงการ/กิจกรรมที่กำหนด�ไว้ในแผนปฏิบัติการประจำปี ได้รับอนุมัติโดยผู้อำนวยการสถานศึกษา �และผ่านความเห็นชอบจากคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน

1.9 มีการประชาสัมพันธ์เผยแพร่แผนปฏิบัติการประจำปีที่ผ่านความเห็นชอบแล้ว�ให้คณะครู ผู้ปกครองนักเรียน และสาธารณชนทราบ

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

การดำเนินการตามแผนปฏิบัติการประจำปี

1.10 สถานศึกษาได้ดำเนินงานตามโครงการ/กิจกรรม ภายในระยะเวลา�ตามแผนปฏิบัติการประจำปีที่กำหนด

1.11 มีการจัดทำทะเบียนหรือเอกสารควบคุมการใช้จ่ายเงินโครงการ/กิจกรรม �เพื่อควบคุมการใช้จ่ายเงินให้เป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี

1.12 การใช้จ่ายแต่ละโครงการ/กิจกรรมเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี

1.13 กรณีมีความจำเป็นไม่สามารถดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม ให้เป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปีได้ สถานศึกษาได้รายงานปัญหา/อุปสรรคการดำเนินงาน�ให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

การติดตามและรายงานผลการดำเนินงาน

1.14 สถานศึกษามีการติดตามเร่งรัดการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม ให้มีการใช้จ่ายเงินเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี อย่างน้อยทุกภาคเรียน

1.15 จัดทำรายงานผลการดำเนินงานครบถ้วนทุกโครงการ/กิจกรรม ตามที่กำหนด�ในแผนปฏิบัติการประจำปี เสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาและคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐานทราบ ทุกสิ้นปีงบประมาณ/ปีการศึกษา

1.16 สถานศึกษามีการประชาสัมพันธ์เผยแพร่ให้สาธารณชนรับทราบรายงานผลการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

1. การบริหารเงินของสถานศึกษา

⚫ การจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

1.1 สถานศึกษามีการจัดทำแผนปฏิบัติการประจำปี

1.2 แผนปฏิบัติการประจำปีมีความสอดคล้องกับภารกิจของสถานศึกษา�นโยบายและจุดเน้นของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน

1.3 แผนปฏิบัติการประจำปีครอบคลุมแหล่งเงินทุกประเภทที่อยู่ในความรับผิดชอบ�ของสถานศึกษา

1.4 แผนปฏิบัติการประจำปีได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน

​

2

1

1

1

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

⚫ การดำเนินการตามแผนปฏิบัติการประจำปี

1.5 มีการจัดทำทะเบียนหรือเอกสารควบคุมการใช้จ่ายเงินโครงการ/กิจกรรม เพื่อควบคุมการใช้จ่ายเงิน ให้เป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี

1.6 การใช้จ่ายแต่ละโครงการ/กิจกรรมเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปี กรณีมีความจำเป็น �ไม่สามารถดำเนินงานโครงการ/กิจกรรมให้เป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปีได้ สถานศึกษา�ได้รายงานปัญหา/อุปสรรคการดำเนินงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ

⚫ การติดตามและรายงานผลการดำเนินงาน

1.7 สถานศึกษามีการติดตามเร่งรัดการดำเนินงานโครงการ/กิจกรรม ให้มีการใช้จ่ายเงินเป็นไปตามแผนปฏิบัติการประจำปีอย่างน้อยทุกภาคเรียน

1.8 จัดทำรายงานผลการดำเนินงานครบถ้วนทุกโครงการ/กิจกรรม ตามที่กำหนด�ในแผนปฏิบัติการประจำปี เสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ

1

2

​

​

​

1

​

1

รวม

10

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

เงินสดคงเหลือ �เงินฝากธนาคาร �และเอกสารแทนตัวเงินมีอยู่จริง ถูกต้อง�ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

​

สถานศึกษามีการควบคุมเงินคงเหลือ ดังนี้

1. จัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวันเป็นประจำทุกวันที่มีการรับและจ่ายเงิน โดยจัดทำถูกต้อง เป็นปัจจุบันและเสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบและลงนาม

2. มีการระบุรายละเอียดเงินสดคงเหลือแต่ละประเภทในรายงาน�เงินคงเหลือประจำวัน ในช่อง “หมายเหตุ”

1. เงินสด

2. ใบสำคัญรองจ่าย

3. สัญญาการยืมเงิน

4. สมุดคู่ฝากธนาคาร

5. ทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภท�กระแสรายวัน

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

3. ยอดเงินคงเหลือที่แสดงในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน ถูกต้องตรงกับตัวเงิน และเอกสารแทนตัวเงินที่สถานศึกษามีอยู่จริง ได้แก่

3.1 ใบสำคัญรองจ่าย (ฉบับจริง)

3.2 สัญญาการยืมเงิน (ที่ยังไม่ส่งใช้)

3.3 สมุดคู่ฝากธนาคารทะเบียนเงินฝากธนาคาร�ประเภทกระแสรายวัน

3.4 สมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก)

4. ยอดเงินคงเหลือตามรายงานเงินคงเหลือประจำวันถูกต้อง�ตรงกับยอดคงเหลือยกไปในสมุดเงินสด

5. ยอดเงินคงเหลือตามสมุดคู่ฝากธนาคารประเภทออมทรัพย์/ประจำ ทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน สมุดคู่ฝาก �(ส่วนราชการผู้เบิก) ถูกต้อง ตรงกับยอดเงินคงเหลือ�ที่แสดงในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

6. สมุดคู่ฝาก �(ส่วนราชการผู้เบิก)

7. รายงานเงินคงเหลือประจำวัน

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

2. การควบคุมเงินคงเหลือ

2.1 จัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวันเป็นประจำทุกวันที่มีการรับและจ่ายเงินโดยจัดทำถูกต้อง เป็นปัจจุบัน และเสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบและลงนาม

2.2 มีการระบุรายละเอียดเงินสดคงเหลือแต่ละประเภทในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

2.3 ยอดเงินคงเหลือตามรายงานเงินคงเหลือประจำวันถูกต้องตรงกับตัวเงิน�และเอกสารแทนตัวเงิน

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

2.4 ยอดเงินคงเหลือตามรายงานเงินคงเหลือประจำวัน ถูกต้องตรงกับยอดคงเหลือ�ยกไปในสมุดเงินสด

2.5 ยอดเงินคงเหลือตามสมุดคู่ฝากธนาคารประเภทออมทรัพย์/ประจำ �ทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

2.6 ยอดเงินฝากส่วนราชการผู้เบิกตามสมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก) �ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

2. การควบคุมเงินคงเหลือ

2.1 จัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวันเป็นประจำทุกวัน ที่มีการรับและจ่ายเงิน �โดยจัดทำถูกต้อง เป็นปัจจุบัน และเสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบและลงนาม

5

2.2 ยอดเงินคงเหลือตามรายงานเงินคงเหลือประจำวันถูกต้องตรงกับยอดคงเหลือยกไปในสมุดเงินสด

5

​

2.3 ยอดเงินสดคงเหลือ มีอยู่จริงครบถ้วน และตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

2

​

2.4 ยอดเงินฝากธนาคารคงเหลือตามสมุดคู่ฝากธนาคาร (ประเภทออมทรัพย์/ประจำ) �และทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวันทุกบัญชี ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน�หมายเหตุ : กรณีโรงเรียนไม่มีเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ให้ระบุ N/A

5

​

2.5 ยอดเงินฝากส่วนราชการผู้เบิกตามสมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก) ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

3

​

รวม

20

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. การเก็บรักษาเงินปฏิบัติถูกต้องตามระเบียบ�ที่กระทรวงการคลังกำหนด หรือหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง (ปัจจุบันถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลัง �ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน

การเก็บรักษาเงิน

และการนำเงินส่งคลัง

พ.ศ. 2562 ข้อ 86 - ข้อ 88 โดยอนุโลม)

สถานศึกษามีการเก็บรักษาเงิน ดังนี้

1. มีคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการ เก็บรักษาเงิน โดยระบุหน้าที่�ของกรรมการให้ชัดเจน

2. กรรมการเก็บรักษาเงินปฏิบัติหน้าที่ตามระเบียบ�ที่กระทรวงการคลังกำหนด หรือหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง ดังนี้

กรณีสถานศึกษามีตู้นิรภัย

(1) ทุกสิ้นวันที่มีการรับจ่ายเงิน ให้มีการตรวจนับตัวเงิน �และหลักฐานแทนตัวเงิน (เช็ค หรือธนาณัติ) กับรายงาน�เงินคงเหลือประจำวัน เมื่อปรากฏว่าถูกต้องแล้ว นำเก็บรักษา�ในตู้นิรภัย

1. คำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการเก็บรักษาเงิน

2. รายงานเงินคงเหลือประจำวัน

3. สมุดเงินสด

4. บันทึกการรับเงิน�เพื่อเก็บรักษา �(กรณีไม่มีตู้นิรภัย)

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

2. การเก็บรักษาเงินแต่ละประเภทเป็นไปตามอำนาจ�และวงเงินการเก็บรักษา�ตามระเบียบหรือ�หนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง

​

(2) กรรมการทุกคนลงลายมือชื่อในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน ไว้เป็นหลักฐาน แล้วเสนอรายงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาลงนาม

(3) ในวันทำการถัดไป คณะกรรมการเก็บรักษาเงินนำเงินที่เก็บรักษาไว้ในตู้นิรภัยออกมาส่งมอบให้เจ้าหน้าที่การเงิน�และผู้อำนวยการสถานศึกษา

กรณีสถานศึกษาไม่มีตู้นิรภัย

การเก็บรักษาเงินสดคงเหลือดำเนินการ ดังนี้

(1) เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบจัดทำ “บันทึกการรับเงิน�เพื่อเก็บรักษา” ตามจำนวนเงินและประเภทของเงิน เสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาลงนาม พร้อมนำเงินไปเก็บรักษา

(2) ในวันทำการถัดไป ผู้อำนวยการสถานศึกษามอบเงิน�คืนให้แก่เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

3. การเก็บรักษาเงินสด และเงินฝากธนาคารของเงินแต่ละประเภท เป็นไปตามวงเงินอำนาจการเก็บรักษา�ที่กระทรวงการคลังอนุมัติ และระเบียบที่เกี่ยวข้อง (เงินรายได้สถานศึกษา เงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินลูกเสือ เงินเนตรนารี �เงินรายได้แผ่นดิน ฯลฯ)

4. เงินรายได้แผ่นดิน มีการนำส่งคลังอย่างน้อยเดือนละ 1 ครั้ง �กรณีวันใดมีเงินรายได้แผ่นดินเก็บรักษาเกินกว่า 10,000 บาท �มีการนำเงินส่งคลัง อย่างช้าไม่เกิน 3 วันทำการถัดไป

5. เงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีการนำส่งสรรพากรในท้องที่�ภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินเจ้าหนี้

กรณีที่สถานศึกษายื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร�มีการนำส่งเงินภายใน 15 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือน�ที่จ่ายเงินให้เจ้าหนี้

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

3. การเก็บรักษาเงิน

3.1 มีคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการเก็บรักษาเงิน โดยระบุหน้าที่ของกรรมการให้ชัดเจน �ตามระเบียบที่กระทรวงการคลังกำหนด (ปัจจุบันถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 86 - ข้อ 88 โดยอนุโลม)

3.2 กรรมการเก็บรักษาเงินปฏิบัติหน้าที่ตามระเบียบที่กระทรวงการคลังกำหนด หรือหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง ดังนี้

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

กรณีสถานศึกษามีตู้นิรภัย

(1) ทุกสิ้นวันที่มีการรับจ่ายเงิน ให้มีการตรวจนับตัวเงิน และหลักฐานแทนตัวเงิน (เช็ค หรือธนาณัติ) กับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน เมื่อปรากฏว่าถูกต้องแล้ว นำเก็บรักษาในตู้นิรภัย

(2) กรรมการทุกคนลงลายมือชื่อในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน ไว้เป็นหลักฐาน แล้วเสนอรายงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาลงนาม

(3) ในวันทำการถัดไป คณะกรรมการเก็บรักษาเงินนำเงินที่เก็บรักษา�ไว้ในตู้นิรภัยออกมาส่งมอบให้เจ้าหน้าที่การเงินและผู้อำนวยการสถานศึกษา

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

กรณีสถานศึกษาไม่มีตู้นิรภัย การเก็บรักษาเงินสดคงเหลือดำเนินการ ดังนี้

(1) เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบจัดทำ “บันทึกการรับเงินเพื่อเก็บรักษา” ตามจำนวนเงินและประเภทของเงิน เสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาลงนาม พร้อมนำเงินไปเก็บรักษา

(2) ในวันทำการถัดไปผู้อำนวยการสถานศึกษามอบเงินคืนให้แก่เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ

3.3 การเก็บรักษาเงินสด และเงินฝากธนาคารของเงินแต่ละประเภท เป็นไปตามวงเงินอำนาจการเก็บรักษาที่กระทรวงการคลังอนุมัติ และระเบียบที่เกี่ยวข้อง ได้แก่ เงินรายได้สถานศึกษา เงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินลูกเสือ เงินเนตรนารี เงินยุวกาชาด �และเงินรายได้แผ่นดิน

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

3.4 การเก็บรักษาและนำส่งเงินรายได้แผ่นดิน

3.4.1 มีการเก็บรักษาเงินรายได้แผ่นดินไว้เป็นเงินสดไม่เกิน 10,000 บาท

3.4.2 มีการนำเงินรายได้แผ่นดินส่งคลังอย่างน้อยเดือนละ 1 ครั้ง

3.4.3 กรณีวันใดมีเงินรายได้แผ่นดินเก็บรักษาเกินกว่า 10,000 บาท�มีการนำเงินส่งคลังอย่างช้าไม่เกิน 3 วันทำการถัดไป

5. เงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีการนำส่งสรรพากรในท้องที่ภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินให้เจ้าหนี้ กรณีที่สถานศึกษายื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรม มีการนำส่งเงินภายใน 15 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินให้เจ้าหนี้

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

3. การเก็บรักษาเงิน

3.1 มีคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการเก็บรักษาเงิน ตามระเบียบที่กระทรวงการคลังกำหนด (ปัจจุบันถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน �การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 86 - ข้อ 88 โดยอนุโลม)

1

3.2 กรรมการเก็บรักษาเงินปฏิบัติหน้าที่ตามที่ระเบียบกำหนด

1

​

3.3 การเก็บรักษาเงินแต่ละประเภท เป็นไปตามวงเงินอำนาจการเก็บรักษา�ที่กระทรวงการคลังอนุมัติ และระเบียบที่เกี่ยวข้อง (เงินรายได้สถานศึกษา เงินอุดหนุน �เงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินลูกเสือ เงินเนตรนารี เงินยุวกาชาด และเงินรายได้แผ่นดิน ฯลฯ)

2

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

3.4 เงินรายได้แผ่นดินมีการนำส่งคลัง อย่างน้อยเดือนละ 1 ครั้ง กรณีวันใดมีเงินรายได้แผ่นดินเก็บไว้ เกินกว่า 10,000 บาท มีการนำเงินส่งคลัง อย่างช้าไม่เกิน 3 วันทำการถัดไป

0.5

​

3.5 เงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีการนำส่งสรรพากรในท้องที่ ภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินให้เจ้าหนี้ กรณีที่สถานศึกษายื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร �มีการนำส่งเงินภายใน 15 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินให้เจ้าหนี้

0.5

​

รวม

5

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. มอบหมาย�ผู้ทำหน้าที่จัดเก็บหรือรับชำระเงินเป็นลายลักษณ์อักษรชัดเจน

2. การรับเงิน�มีหลักฐานถูกต้อง ครบถ้วน �ตามระเบียบกำหนด

สถานศึกษามีการควบคุมการรับเงิน ดังนี้

1. การรับจ่ายเงิน สถานศึกษามีคำสั่งหรือบันทึกมอบหมาย�ผู้ทำหน้าที่รับจ่ายเงินเป็นลายลักษณ์อักษรชัดเจน

2. ผู้ทำหน้าที่รับเงิน เป็นผู้ที่ได้รับมอบหมายตามคำสั่งหรือบันทึกมอบหมายของผู้อำนวยการสถานศึกษา

1. คำสั่งแต่งตั้งหรือบันทึกมอบหมายผู้ทำหน้าที่�รับจ่ายเงิน

2. สำเนาใบเสร็จรับเงิน

3. สมุดเงินสด

4.ทะเบียนคุมเงิน�นอกงบประมาณ �แต่ละประเภท

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

3. ออกใบเสร็จรับเงินตามแบบของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน ให้แก่ผู้ชำระเงินทุกครั้งที่มีการรับเงิน �ยกเว้น กรณีรับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร หรือกรณีรับเงินภาษี�หัก ณ ที่จ่าย ให้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (แบบ 4235)

4. ใบเสร็จรับเงิน ระบุข้อมูลรายละเอียดที่เป็นสาระสำคัญครบถ้วนสมบูรณ์ สามารถนำข้อมูลมาบันทึกในทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภทต่าง ๆ ได้

5. สมุดคู่ฝากธนาคาร

กรณีรับดอกเบี้ยเงินฝาก

6. สำเนาหนังสือรับรอง�การหักภาษี ณ ที่จ่าย

(แบบ 4235)

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

4. การควบคุมการรับเงิน

4.1 การรับจ่ายเงิน สถานศึกษามีคำสั่งหรือบันทึกมอบหมายผู้ทำหน้าที่รับจ่ายเงินเป็นลายลักษณ์อักษรชัดเจน

4.2 ผู้ทำหน้าที่รับเงิน เป็นผู้ที่ได้รับมอบหมายตามคำสั่งหรือบันทึกมอบหมาย�ของผู้อำนวยการสถานศึกษา

4.3 มีการออกใบเสร็จรับเงินตามแบบของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษา�ขั้นพื้นฐานให้แก่ผู้ชำระเงินทุกครั้งที่มีการรับเงิน ยกเว้น กรณีรับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร และเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย

4.4 ใบเสร็จรับเงิน ระบุข้อมูลรายละเอียดที่เป็นสาระสำคัญครบถ้วน สมบูรณ์

4.5 ยอดเงินรวมในใบเสร็จรับเงินทุกฉบับที่มีการรับเงินตรงกับยอดเงินที่สรุปไว้ด้านหลังสำเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดท้ายของแต่ละวัน

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

4. การควบคุมการรับเงิน

4.1 มีคำสั่งหรือบันทึกมอบหมายผู้ทำหน้าที่รับจ่ายเงินอย่างชัดเจน

​

1

4.2 ผู้ทำหน้าที่รับเงิน เป็นผู้ที่ได้รับมอบหมายตามคำสั่ง หรือบันทึกสั่งการของผู้อำนวยการสถานศึกษา

2

​

4.3 มีการออกใบเสร็จรับเงินตามแบบของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐานให้แก่ผู้ชำระเงินทุกครั้งที่มีการรับเงิน ยกเว้น กรณีรับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร และเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย

4

​

4.4 ใบเสร็จรับเงินระบุรายละเอียดรายการ ครบถ้วน สมบูรณ์

2

​

4.5 ยอดเงินรวมในใบเสร็จรับเงินทุกฉบับที่มีการรับเงินตรงกับยอดเงินที่สรุปไว้ด้านหลังสำเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดท้ายของแต่ละวัน

1

​

รวม

10

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. การจ่ายเงินแต่ละประเภทเป็นไปตาม ระเบียบ วัตถุประสงค์ หลักเกณฑ์ และข้อกำหนดของเงินนั้น ๆ

2. การจ่ายเงินได้รับอนุมัติจากผู้มีอำนาจก่อนการจ่ายเงิน และจ่ายถูกต้องตรงตัวเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิรับเงิน

สถานศึกษามีการควบคุมการจ่ายเงิน ดังนี้

1. การจ่ายเงินแต่ละประเภทตรงตามวัตถุประสงค์ �และระเบียบหรือแนวทางการดำเนินงานที่กำหนด ได้แก่

1.1 เงินอุดหนุนโครงการสนับสนุนค่าใช้จ่ายในการ�จัดการศึกษาตั้งแต่ระดับอนุบาลจนจบการศึกษาขั้นพื้นฐาน

1.1.1 เงินค่าจัดการเรียน การสอน

(1) เงินอุดหนุนรายหัว

(2) เงินอุดหนุนปัจจัยพื้นฐาน�สำหรับนักเรียนยากจน

(3) ค่าอาหารนักเรียนประจำพักนอน

1. หลักฐานการจ่าย ได้แก่

- เอกสารต้นเรื่องประกอบการเบิกจ่าย

- ใบเสร็จรับเงินจากเจ้าหนี้/ใบสำคัญรับเงิน

2. สมุดเช็ค (ต้นขั้วเช็ค)

​

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

3. มีหลักฐานการจ่ายครบถ้วน และถูกต้อง ตามที่ระเบียบกำหนด

​

1.1.2 ค่าหนังสือเรียน

1.1.3 ค่าอุปกรณ์การเรียน

1.1.4 ค่าเครื่องแบบนักเรียน

1.1.5 ค่ากิจกรรมพัฒนาคุณภาพผู้เรียน

1.2 เงินรายได้สถานศึกษา

1.3 เงินลูกเสือ เงินเนตรนารี และเงินยุวกาชาด

1.4 เงินกองทุนเพื่อความเสมอภาคทางการศึกษา �(กสศ.) (เงินอุดหนุนนักเรียนยากจนพิเศษแบบมีเงื่อนไข)

2. การจ่ายเงินทุกรายการได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา และจ่ายตรงตัวเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิรับเงิน

3. มีหลักฐานการจ่ายครบถ้วน สมบูรณ์ทุกรายการ�ที่จ่ายเงิน และยอดเงินที่จ่ายตรงกับที่ได้รับอนุมัติ�จากผู้มีอำนาจ

​

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

4. ใบสำคัญคู่จ่ายที่เป็นใบเสร็จรับเงินจากเจ้าหนี้ �มีรายการครบถ้วนตามที่กระทรวงการคลังกำหนด ดังนี้

4.1 ชื่อ สถานที่อยู่ หรือที่ทำการของผู้รับเงิน

4.2 วัน เดือน ปี ที่รับเงิน

4.3 รายการแสดงการรับเงิน ระบุว่า เป็นค่าอะไร

4.4 จำนวนเงิน ทั้งตัวเลขและตัวอักษร

4.5 ลายมือชื่อผู้รับเงิน

5. เจ้าหน้าที่ผู้จ่ายเงินประทับตราข้อความว่า�“จ่ายเงินแล้ว” โดยลงลายมือชื่อรับรองการจ่าย �และระบุชื่อผู้จ่ายด้วยตัวบรรจง พร้อมทั้งวัน เดือน ปี �ที่จ่ายกำกับไว้ในหลักฐานการจ่ายทุกฉบับ

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

5. การควบคุมการจ่ายเงิน

5.1 การจ่ายเงินแต่ละประเภทตรงตามวัตถุประสงค์ และระเบียบหรือแนวทางการดำเนินงานที่กำหนด ได้แก่

5.1.1 เงินอุดหนุนโครงการสนับสนุนค่าใช้จ่ายการจัดการศึกษาตั้งแต่ระดับอนุบาลจนจบการศึกษาขั้นพื้นฐาน

5.1.1.1 ค่าจัดการเรียนการสอน

(1) เงินอุดหนุนรายหัว

(2) เงินอุดหนุนปัจจัยพื้นฐานสำหรับนักเรียนยากจน

(3) เงินค่าอาหารนักเรียนประจำพักนอน

5.1.1.2 ค่าหนังสือเรียน

5.1.1.3 ค่าอุปกรณ์การเรียน

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

5.1.1.4 ค่าเครื่องแบบนักเรียน

5.1.1.5 ค่ากิจกรรมพัฒนาคุณภาพผู้เรียน

5.1.2 เงินรายได้สถานศึกษา

5.1.3 เงินลูกเสือ เงินเนตรนารี และเงินยุวกาชาด

5.1.4 เงินกองทุนเพื่อความเสมอภาคทางการศึกษา (กสศ.) (เงินอุดหนุนนักเรียนยากจนพิเศษแบบมีเงื่อนไข)

5.1.5 เงินอื่น ..........................................

5.2 การจ่ายเงินทุกรายการได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

5.3 การจ่ายเงินตรงตัวเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิรับเงินและยอดเงินที่จ่ายตรงกับที่ได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

5.4 มีหลักฐานการจ่ายถูกต้องครบถ้วน สมบูรณ์ ทุกรายการที่จ่ายเงิน

5.5 ใบสำคัญคู่จ่ายที่เป็นใบเสร็จรับเงินจากเจ้าหนี้มีรายการครบถ้วนตามที่กระทรวงการคลังกำหนด ดังนี้

5.5.1 ชื่อ สถานที่อยู่ หรือที่ทำการของผู้รับเงิน

5.5.2 วัน เดือน ปี ที่รับเงิน

5.5.3 รายการแสดงการรับเงิน ระบุว่า เป็นค่าอะไร

5.5.4 จำนวนเงิน ทั้งตัวเลขและตัวอักษร

5.5.5 ลายมือชื่อผู้รับเงิน

5.6 เจ้าหน้าที่ผู้จ่ายเงิน ประทับตราข้อความว่า “จ่ายเงินแล้ว” โดยลงลายมือชื่อรับรองการจ่าย และระบุชื่อผู้จ่ายด้วยตัวบรรจง พร้อมทั้งวัน เดือน ปี ที่จ่ายกำกับ�ไว้ในหลักฐานการจ่ายทุกฉบับ

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

5. การควบคุมการจ่ายเงิน

5.1 การจ่ายเงินแต่ละประเภทตรงตามวัตถุประสงค์ และระเบียบหรือแนวทาง�การดำเนินงานที่กำหนด

5

​

​

5.2 การจ่ายเงินทุกรายการได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

5

​

5.3 มีหลักฐานการจ่ายถูกต้อง ครบถ้วนทุกรายการที่จ่ายเงิน

5

​

5.4 ใบสำคัญคู่จ่าย ที่เป็นใบเสร็จรับเงินจากเจ้าหนี้ มีรายการครบถ้วนตามที่กระทรวงการคลังกำหนด

3

​

5.5 ผู้จ่ายเงินได้ประทับตราข้อความ “จ่ายเงินแล้ว” โดยลงลายมือชื่อรับรองการจ่าย�พร้อมทั้งระบุชื่อตัวบรรจง และวัน เดือน ปีที่จ่ายเงินกำกับไว้ที่หลักฐานการจ่ายทุกรายการ

2

​

รวม

20

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

บันทึกการรับจ่ายเงิน�ในสมุดเงินสด และทะเบียน

ที่เกี่ยวข้องครบถ้วนถูกต้อง

สถานศึกษามีการจัดทำบัญชี ดังนี้

1. มีการบันทึกการรับจ่ายเงินในสมุดเงินสดครบถ้วน ถูกต้องตรงกับหลักฐาน

2. มีการจัดทำทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ ครบถ้วน�เป็นปัจจุบัน และบันทึกรายการรับจ่ายถูกต้องตรงกับหลักฐาน

3. มีการจัดทำทะเบียนคุมเงินรายได้แผ่นดิน ครบถ้วน�เป็นปัจจุบัน และบันทึกรายการรับจ่ายถูกต้องตรงกับหลักฐาน

4. การจัดทำทะเบียนต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง ดังนี้

4.1 มีการจัดทำทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก เพื่อบันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับการรับหลักฐานประกอบการขอเบิก�เงินงบประมาณ

1. สำเนาใบเสร็จรับเงิน

2. หลักฐานการจ่ายเงิน

3. หลักฐานการนำส่งเงินรายได้แผ่นดิน

4. สมุดเงินสด

5. รายงานเงินคงเหลือประจำวัน

6. ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภทต่างๆ

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

4.2 มีการจัดทำทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน �เพื่อบันทึกควบคุมเช็ค สัญญาการยืมเงินและใบสำคัญรองจ่าย รวมทั้ง บันทึกการเปลี่ยนสภาพของสัญญาการยืมเงิน�และใบสำคัญรองจ่ายครบถ้วน ถูกต้องเป็นปัจจุบัน

4.3 มีการจัดทำทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวันครบทุกบัญชี โดยบันทึกรายการถูกต้อง ครบถ้วน ตรงตามหลักฐาน

5. การควบคุมเงินที่ฝากส่วนราชการผู้เบิก มีการจัดทำ�สมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก) โดยบันทึกรายการถูกต้อง �ครบถ้วนตรงกับหลักฐาน (ใบนำฝาก - เบิกถอน)

7. ทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก

8. ทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน

9. เช็ค/สัญญาการยืมเงิน/

ใบสำคัญรองจ่าย

10. ทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน

11. ใบนำฝาก (Pay in Slip)

12. สมุดเช็ค (ต้นขั้วเช็ค)

13. สมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก)

14. ใบนำฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก)

15. ใบเบิกถอน (ส่วนราชการผู้เบิก)

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

6. การจัดทำบัญชี

6.1 มีการบันทึกการรับจ่ายเงินนอกงบประมาณในสมุดเงินสด และทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณที่เกี่ยวข้องครบถ้วน ถูกต้องตรงกับหลักฐาน

6.2 มีการจัดทำทะเบียนคุมเงินรายได้แผ่นดิน และบันทึกรายการรับ และนำส่งเงินในทะเบียนครบถ้วน ถูกต้องตรงกับหลักฐาน

6.3 การจัดทำทะเบียนต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง ดังนี้

6.3.1 มีการจัดทำทะเบียนคุมหลักฐาน ขอเบิก เพื่อบันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับการรับหลักฐานประกอบการขอเบิกเงินงบประมาณ

6.3.2 มีการจัดทำทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน เพื่อบันทึกควบคุมเช็ค �สัญญาการยืมเงิน และใบสำคัญรองจ่าย รวมทั้ง บันทึกการเปลี่ยนสภาพ �ของสัญญาการยืมเงิน และใบสำคัญรองจ่ายครบถ้วน ถูกต้องเป็นปัจจุบัน

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

6.3.3 เงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน

(1) มีการจัดทำทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ทุกบัญชี

(2) มีการบันทึกรายการนำฝากเงิน และจ่ายเช็คในทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวันครบถ้วนถูกต้อง ตรงตามหลักฐาน ทุกบัญชี

  6.4 การควบคุมเงินที่ฝากส่วนราชการผู้เบิก

6.4.1 มีการจัดทำสมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก)

6.4.2 มีการบันทึกรายการในสมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก) ถูกต้องครบถ้วน �ตรงกับหลักฐาน (ใบนำฝาก – ใบเบิกถอน)

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

6. การจัดทำบัญชี

6.1 มีการบันทึกการรับจ่ายเงินในสมุดเงินสดครบถ้วน ถูกต้องตรงกับหลักฐาน

5

​

6.2 มีการจัดทำทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ ครบถ้วน เป็นปัจจุบัน �และบันทึกรายการรับจ่าย ถูกต้องตรงกับหลักฐาน

3

​

6.3 มีการจัดทำทะเบียนคุมเงินรายได้แผ่นดิน ครบถ้วน เป็นปัจจุบัน �และบันทึกรายการรับจ่าย ถูกต้องตรงกับหลักฐาน

1

​

6.4 มีการจัดทำทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก เพื่อบันทึกรายละเอียดการขอเบิกเงินงบประมาณ

1

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

6.5 มีการจัดทำทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน เพื่อบันทึกควบคุม เช็ค สัญญาการยืมเงิน �และใบสำคัญรองจ่าย รวมทั้งบันทึก การเปลี่ยนสภาพ ของสัญญาการยืมเงิน�และใบสำคัญรองจ่ายครบถ้วน ถูกต้องเป็นปัจจุบัน

2

​

6.6 มีการจัดทำทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ครบทุกบัญชี โดยบันทึกรายการถูกต้อง ครบถ้วน ตรงตามหลักฐาน

หมายเหตุ : กรณีโรงเรียนไม่มีเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ให้ระบุ N/A

2

​

6.7 การควบคุมเงินที่ฝากส่วนราชการผู้เบิก มีการจัดทำสมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผู้เบิก) �โดยบันทึกรายการถูกต้อง ครบถ้วนตรงกับหลักฐาน (ใบนำฝาก – เบิกถอน)

3

​

รวม

17

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. จัดทำรายงานประจำเดือนทุกเดือน�และส่งให้ส่วนราชการ�ผู้เบิกภายในระยะเวลา�ที่กำหนด

2. จัดทำรายงานอื่น ๆ ตามระเบียบหรือหนังสือ�สั่งการที่เกี่ยวข้อง

สถานศึกษามีการจัดทำรายงานการเงิน ดังนี้

1. รายงานประจำเดือน ดังต่อไปนี้

1.1 รายงานประเภทเงินคงเหลือ โดยยอดเงินคงเหลือแต่ละประเภทถูกต้อง ตรงกับสมุดเงินสด ทะเบียนคุม �เงินนอกงบประมาณ ทะเบียนคุมเงินรายได้แผ่นดิน �และรายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้ายของเดือน

1.2 งบเทียบยอดเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวันทุกบัญชีเป็นประจำทุกเดือน โดยยอดคงเหลือตามรายงานธนาคาร �(Bank Statement) ถูกต้องตรงกับยอดคงเหลือตามทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน กรณีไม่ตรงกันสถานศึกษาสามารถระบุรายละเอียดความแตกต่างได้

1. รายงานเงินคงเหลือประจำวัน

2. สมุดเงินสด

3. ทะเบียนคุมเงินประเภทต่างๆ

4. สำเนารายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้ายของเดือน

5. รายงานประเภทเงินคงเหลือ

6. งบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ประเภทกระแสรายวัน

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

2. จัดส่งรายงานประจำเดือนให้สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษา ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ประกอบด้วย

2.1 สำเนารายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้ายของเดือน

2.2 รายงานประเภทเงินคงเหลือ

2.3 งบเทียบยอดเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน

3. จัดทำรายงานการรับ - จ่ายเงินรายได้สถานศึกษาตามแบบ�ที่สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐานกำหนด เสนอคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน และสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาทราบภายใน 30 วัน นับแต่�วันสิ้นปีงบประมาณ

7. ยอดคงเหลือตามรายงานธนาคาร (Bank Statement)

8. ทะเบียนเงินฝากธนาคาร ประเภทกระแสรายวัน

9. รายงานการรับ - จ่ายเงินรายได้สถานศึกษา

10. หนังสือแจ้งการจัดส่งรายงานฯ ให้สำนักงาน�เขตพื้นที่การศึกษา

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

7. การจัดทำรายงานการเงิน

7.1 มีการจัดทำรายงานการเงินประจำเดือน ดังต่อไปนี้

7.1.1 จัดทำรายงานประเภทเงินคงเหลือ โดยยอดเงินคงเหลือแต่ละประเภทถูกต้อง�ตรงกับสมุดเงินสด ทะเบียนและรายงานที่เกี่ยวข้อง ได้แก่

(1) สมุดเงินสด

(2) ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภทต่าง ๆ และทะเบียนคุมเงินรายได้แผ่นดิน

(3) รายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้ายของเดือน

7.1.2 จัดทำงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ประเภทกระแสรายวันทุกบัญชี�เป็นประจำทุกเดือน โดยยอดคงเหลือตามรายงานธนาคาร (Bank Statement) ถูกต้องตรงกับยอดคงเหลือตามทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน กรณีไม่ตรงกันสามารถระบุรายละเอียดความแตกต่างได้

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

7.2 มีการจัดส่งรายงานประจำเดือนให้สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษา �ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ประกอบด้วย

7.2.1 สำเนารายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้ายของเดือน

7.2.2 รายงานประเภทเงินคงเหลือ

7.2.3 งบเทียบยอดเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวันทุกบัญชี

7.3 จัดทำรายงานการรับ - จ่ายเงินรายได้สถานศึกษาตามแบบที่สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐานกำหนด เสนอคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน และสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาทราบ ภายใน 30 วันนับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ

​

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

7. การจัดทำรายงานการเงิน มีการจัดทำรายงานประจำเดือน ดังต่อไปนี้

7.1 จัดทำรายงานประเภทเงินคงเหลือ โดยยอดเงินคงเหลือแต่ละประเภทถูกต้อง ตรงกับสมุดเงินสด ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ ทะเบียนคุมเงินรายได้แผ่นดิน และรายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้ายของเดือน

2

​

7.2 จัดทำงบเทียบยอดเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ทุกบัญชีเป็นประจำทุกเดือน โดยยอดคงเหลือตามรายงานธนาคาร (Bank Statement) ถูกต้องตรงกับยอดคงเหลือตามทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน กรณีไม่ตรงกัน สถานศึกษาสามารถระบุรายละเอียดความแตกต่างได้

หมายเหตุ : กรณีโรงเรียนไม่มีเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ให้ระบุ N/A

1

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

การจัดส่งรายงานประจำเดือนให้สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษา

เพื่อใช้ในการตรวจสอบและกำกับดูแล ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ประกอบด้วย

7.3 สำเนารายงานเงินคงเหลือประจำวัน ณ วันทำการสุดท้าย ของเดือน

0.5

​

7.4 รายงานประเภทเงินคงเหลือ

0.5

​

7.5 งบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ประเภทกระแสรายวัน

หมายเหตุ : กรณีโรงเรียนไม่มีเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ให้ระบุ N/A

0.5

​

7.6 จัดทำรายงานการรับ – จ่ายเงินรายได้สถานศึกษาประจำปีงบประมาณ�ตามแบบที่สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐานกำหนดเสนอคณะกรรมการสถานศึกษาขั้นพื้นฐาน และสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาทราบ ภายใน 30 วัน �นับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ

0.5

​

รวม

5

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

มีการตรวจสอบรับจ่ายประจำวันตามระเบียบ�ที่กระทรวงการคลังกำหนด �และสอดคล้องตามหลักการควบคุมภายในที่ดี (ปัจจุบัน

ถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วย�การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน �การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง �พ.ศ. 2562 ข้อ 43 และข้อ 83 โดยอนุโลม)

สถานศึกษาจัดให้มีการตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน ดังนี้

1. มีการแต่งตั้งหรือมอบหมายผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบ�รับจ่ายประจำวัน เพื่อให้เกิดระบบการสอบทานงานและสอดคล้องตามหลักการควบคุมภายในที่ดี

2. ผู้ที่ได้รับมอบหมายมีการตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน ตามที่ได้รับมอบหมายเป็นประจำทุกวัน �ที่มีการรับจ่ายเงิน โดยดำเนินการ ดังนี้

1. คำสั่งแต่งตั้ง/บันทึกการมอบหมายผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน

2. สมุดเงินสด

3. รายงานเงินคงเหลือประจำวัน

4. สำเนาใบเสร็จรับเงิน

5. หลักฐานการจ่าย�เงินแต่ละประเภท

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

2.1 ตรวจสอบความถูกต้องของจำนวนเงินที่รับ�และนำส่งกับหลักฐาน และรายการที่บันทึกไว้ในสมุดเงินสด และแสดงยอดรวมเงินรับทั้งสิ้นตามใบเสร็จรับเงิน�ทุกฉบับที่ได้รับในวันนั้น ไว้ในสำเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดท้าย และลงลายมือชื่อกำกับ

2.2 ตรวจสอบความถูกต้องของรายการจ่ายเงิน�ที่บันทึกไว้ในสมุดเงินสด กับหลักฐานการจ่ายในวันนั้น และลงลายมือชื่อกำกับยอดเงินคงเหลือในสมุดเงินสด

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

8. การตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน

8.1 มีการแต่งตั้งหรือมอบหมายผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบรับจ่ายประจำวันตามระเบียบกระทรวงการคลังกำหนด (ปัจจุบันถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วย �การเบิกเงินจากคลังการรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง �พ.ศ. 2562 ข้อ 43 และข้อ 83 โดยอนุโลม เพื่อให้เกิดระบบการสอบทานงาน �และสอดคล้องตามหลักการควบคุมภายในที่ดี)

8.2 ผู้ที่ได้รับการแต่งตั้งหรือมอบหมายมีการตรวจสอบรับจ่ายเป็นประจำทุกวัน ดังนี้

8.2.1 ตรวจสอบความถูกต้องของจำนวนเงินที่รับและนำส่งกับหลักฐาน �และรายการที่บันทึกไว้ในสมุดเงินสด และแสดงยอดรวมเงินรับทั้งสิ้นตามใบเสร็จรับเงิน�ทุกฉบับที่ได้รับในวันนั้น ไว้ในสำเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดท้าย และลงลายมือชื่อกำกับ

8.2.2 ตรวจสอบความถูกต้องของรายการจ่ายเงินที่บันทึกไว้ในสมุดเงินสด �กับหลักฐาน การจ่ายในวันนั้น และลงลายมือชื่อกำกับยอดเงินคงเหลือในสมุดเงินสด

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

8. การตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน

8.1 มีการแต่งตั้งหรือมอบหมายผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบรับจ่ายประจำวัน ตามระเบียบ

ที่กระทรวงการคลังกำหนด (ปัจจุบันถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลัง �ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงินการจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 43 และข้อ 83 โดยอนุโลม)

1

​

8.2 ผู้ที่ได้รับมอบหมายมีการตรวจสอบรับจ่ายประจำวันตามที่ระเบียบกำหนด

2

​

รวม

3

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. การจ่ายเงินยืมเป็นไปตามที่ระเบียบกำหนด �และตรงตามวัตถุประสงค์ของเงินแต่ละประเภท

2. การยืมเงินทุกรายการได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

3. มีการบันทึกควบคุมสัญญาการยืมเงิน�ในทะเบียนคุมเอกสาร�แทนตัวเงินครบถ้วน

สถานศึกษามีการควบคุมเงินยืม ดังนี้

1. สัญญาการยืมเงินเป็นไปตามแบบที่กระทรวงการคลังกำหนด และมีสาระสำคัญครบถ้วน ดังนี้

1.1 ชื่อผู้ยืมเงิน

1.2 ระบุรายละเอียดวัตถุประสงค์ของการยืมเงิน �และระยะเวลาในการดำเนินงานหรือไปราชการที่ชัดเจน

1.3 ได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

1.4 มีการลงลายมือชื่อของผู้ยืมพร้อมวันที่รับเงินยืม

1.5 ระบุวันครบกำหนด ส่งใช้เงินยืม

1. สัญญาการยืมเงินและหลักฐานประกอบ การยืมเงิน

2. ทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน

3. เอกสาร/รายงานผลการติดตามเร่งรัดลูกหนี้

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

4. การส่งใช้เงินยืมเป็นไปตามระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด

5. มีการติดตามเร่งรัดลูกหนี้ ให้ส่งใช้เงินยืมภายในระยะเวลาที่กำหนด และไม่มีลูกหนี้ค้างเกินระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด

​

2. มีการจัดทำประมาณการค่าใช้จ่ายในการยืมเงิน�แนบประกอบสัญญาการยืมเงินทุกครั้ง

3. ไม่มีการให้ยืมเงินครั้งใหม่ หากผู้ยืมยังไม่ชำระคืน�เงินยืมรายเก่าให้เสร็จสิ้นไปก่อน

4. จัดทำทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน เพื่อควบคุมสัญญาการยืมเงิน โดยบันทึกครบถ้วน ถูกต้อง�และเป็นปัจจุบัน

5. การส่งใช้เงินยืมเป็นเงินสด/ใบสำคัญคู่จ่าย �มีการบันทึกเปลี่ยนสภาพในทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน ครบถ้วน ถูกต้อง

​

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

​

6. มีการควบคุมการส่งใช้เงินยืม ให้เป็นไปตามระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด ดังนี้

6.1 กรณียืมเงินเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทาง�ไปราชการ ส่งใช้เงินยืมภายใน 15 วัน นับแต่วันที่กลับมาถึง

6.2 กรณียืมเงินเพื่อเป็นการปฏิบัติราชการอื่น �ส่งใช้เงินยืมภายใน 30 วัน นับแต่วันรับเงิน

7. กรณีลูกหนี้เงินยืมค้างเกินระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด �มีการติดตามเร่งรัดลูกหนี้เงินยืม และรายงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ และพิจารณาสั่งการ

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

9. การควบคุมเงินยืม

9.1 สัญญาการยืมเงินเป็นไปตามแบบ ที่กระทรวงการคลังกำหนด �โดยจัดทำจำนวน 2 ฉบับ และมีสาระสำคัญครบถ้วน ดังนี้

9.1.1 ชื่อผู้ยืมเงิน

9.1.2 ระบุรายละเอียดวัตถุประสงค์ของการยืมเงินและระยะเวลา�ในการดำเนินงาน หรือไปราชการที่ชัดเจน

9.1.3 ได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการสถานศึกษา

9.1.4 มีการลงลายมือชื่อของผู้ยืม พร้อมวันที่รับเงินยืม

9.1.5 ระบุวันครบกำหนดส่งใช้เงินยืม

9.2 มีการจัดทำประมาณการค่าใช้จ่าย ในการยืมเงินแนบประกอบสัญญาการยืมเงินทุกครั้ง

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

9.3 ไม่มีการให้ยืมเงินรายใหม่ หากผู้ยืมยังไม่ชำระคืนเงินยืมรายเก่าให้เสร็จสิ้นไปก่อน

9.4 การควบคุมลูกหนี้เงินยืม

9.4.1 มีการจัดทำทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงิน เพื่อควบคุมสัญญาการยืมเงิน

9.4.2 มีการบันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับการยืมเงิน และการส่งใช้คืนเงินยืม�ในทะเบียนคุมเอกสารแทนตัวเงินครบถ้วน ถูกต้องและเป็นปัจจุบัน

9.5 การส่งใช้เงินยืม

9.5.1 การส่งใช่เงินยืมเป็นไปตามระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด ดังนี้

(1) กรณียืมเงินเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ ส่งใช้เงินยืมภายใน 15 วัน นับแต่วันที่กลับมาถึง

(2) กรณียืมเงินเพื่อเป็นการปฏิบัติราชการอื่น ส่งใช้เงินยืมภายใน 30 วัน �นับแต่วันได้รับเงิน

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

9.6 ลูกหนี้เงินยืมคงค้าง

9.6.1 ไม่มีลูกหนี้เงินยืมค้างเกินระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด

9.6.2 มีการติดตาม เร่งรัดลูกหนี้ให้ส่งใช้คืนเงินยืมภายในระยะเวลาที่กำหนด

9.6.3 มีการรายงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ เพื่อพิจารณาสั่งการ �กรณีมีลูกหนี้เงินยืมค้างเกินระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

9. การควบคุมเงินยืม (กรณีโรงเรียนไม่มีการยืมเงิน ให้ตอบ N/A ทุกข้อ)

9.1 สัญญาการยืมเงินเป็นไปตามแบบที่กระทรวงการคลังกำหนด และมีสาระสำคัญครบถ้วน

1

​

9.2 มีการจัดทำประมาณการค่าใช้จ่าย แนบประกอบสัญญาการยืมเงิน

1

​

9.3 ไม่มีการให้ลูกหนี้ยืมเงินครั้งใหม่โดยที่ยังมิได้ส่งใช้เงินยืมรายเก่า

1

​

9.4 การส่งใช้เงินยืมเป็นไปตามระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด

1

​

9.5 กรณีมีลูกหนี้เงินยืมค้างเกินระยะเวลาที่ระเบียบกำหนด มีการเร่งรัด ติดตาม และรายงานให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ เพื่อพิจารณาสั่งการ

1

​

รวม

5

​

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

1. การใช้ใบเสร็จรับเงินปฏิบัติตามระเบียบ�ที่กระทรวงการคลังกำหนด (ปัจจุบันถือปฏิบัติ

ตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง

การรับเงิน การจ่ายเงิน �การเก็บรักษาเงิน �และการนำเงินส่งคลัง �พ.ศ. 2562 ข้อ 69 - ข้อ 77 โดยอนุโลม)

สถานศึกษามีการควบคุมใบเสร็จรับเงิน ดังนี้

1. ใช้ใบเสร็จรับเงินตามแบบของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน

2. ใบเสร็จรับเงินที่ลงรายการผิดพลาด สถานศึกษา�ใช้วิธีการขีดฆ่าจำนวนเงิน และเขียนใหม่ทั้งจำนวน พร้อมผู้รับเงิน ลงลายมือชื่อกำกับ

3. ใบเสร็จรับเงินที่ยกเลิกมีต้นฉบับแนบติดกับสำเนาใบเสร็จรับเงินในเล่มทุกฉบับ

4. มีการจัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน เพื่อควบคุม การรับจ่ายใบเสร็จรับเงิน และยอดคงเหลือ�ของใบเสร็จรับเงิน โดยจัดทำครบถ้วน เป็นปัจจุบัน

1. สำเนาใบเสร็จรับเงิน

2. ทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน

3. หลักฐานการรับใบเสร็จรับเงินจากสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษา

4. บันทึกเสนอรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงิน

5. รายงานการใช้ใบเสร็จรับเงิน

6. ใบเสร็จรับเงินคงเหลือ

ที่ยังไม่ได้เบิกใช้

เกณฑ์การพิจารณา

การดำเนินการ

เอกสาร/หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

2. จัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน ครบถ้วน ถูกต้องตามระเบียบฯกำหนด

3. มีการรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงินให้ผู้อำนวยการสถานศึกษา และจัดส่งให้สำนักงาน�เขตพื้นที่การศึกษาทราบ �อย่างช้าไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคมของปีงบประมาณถัดไป

5. ไม่มีการใช้ใบเสร็จรับเงินข้ามปีงบประมาณ

6. ใบเสร็จรับเงินของปีงบประมาณก่อนที่ใช้ไม่หมดเล่ม สถานศึกษามีการประทับตราเลิกใช้ ปรุ หรือเจาะรูใบเสร็จรับเงินฉบับที่เหลือติดอยู่กับเล่ม เพื่อมิให้นำมาใช้รับเงินได้อีก

7. มีการจัดทำรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงิน�เมื่อสิ้นปีงบประมาณเสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษา �และจัดส่งให้สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาทราบ �อย่างช้าไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคมของปีงบประมาณถัดไป โดยมีข้อมูลที่เป็นสาระสำคัญ ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน�ที่อยู่ในความรับผิดชอบทั้งหมด และใบเสร็จรับเงิน�ที่ใช้ไป โดยระบุเล่มที่ เลขที่ชัดเจน

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

10. การควบคุมใบเสร็จรับเงิน

10.1 ใช้ใบเสร็จรับเงินตามแบบของสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน

10.2 ใบเสร็จรับเงินที่ลงรายการผิดพลาด สถานศึกษาใช้วิธีการขีดฆ่าจำนวนเงิน �และเขียนใหม่ทั้งจำนวน พร้อมผู้รับเงิน ลงลายมือชื่อกำกับ

10.3 ใบเสร็จรับเงินที่ยกเลิก มีต้นฉบับ แนบติดกับสำเนาใบเสร็จรับเงินในเล่มทุกฉบับ

10.4 จัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน เพื่อควบคุมการรับจ่ายใบเสร็จรับเงิน �และยอดคงเหลือของใบเสร็จรับเงิน โดยจัดทำครบถ้วน เป็นปัจจุบัน

10.5 ไม่มีการใช้ใบเสร็จรับเงินข้ามปีงบประมาณ

​

​

​

รายการ

✔= มี/ใช่

🗶 = ไม่มี/ไม่ใช่

บันทึกเพิ่มเติม

10.6 ใบเสร็จรับเงินของปีงบประมาณก่อน ที่ใช้ไม่หมดเล่ม สถานศึกษามีการประทับตราเลิกใช้ ปรุ หรือเจาะรูใบเสร็จรับเงินฉบับที่เหลือติดอยู่กับเล่ม เพื่อมิให้นำมาใช้รับเงินได้อีก

10.7 จัดทำรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงิน เมื่อสิ้นปีงบประมาณเสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษาทราบ และรายงานให้สำนักงานเขตพื้นที่การศึกษา อย่างช้าไม่เกิน�วันที่ 31 ตุลาคมของปีงบประมาณถัดไป โดยมีข้อมูลที่เป็นสาระสำคัญครบถ้วน �ได้แก่ ใบเสร็จรับเงินที่อยู่ในความรับผิดชอบทั้งหมด และใบเสร็จรับเงินที่ใช้ไป �โดยระบุเล่มที่ เลขที่ชัดเจน

​

​

​

รายการ

ค่าคะแนน

คะแนนที่ได้

10. การควบคุมใบเสร็จรับเงิน

10.1 มีการจัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน โดยบันทึกรายการถูกต้อง ครบถ้วนเป็นปัจจุบัน

​

1

​

10.2 ใบเสร็จรับเงินที่ลงรายการผิดพลาด สถานศึกษาใช้วิธีการขีดฆ่าจำนวนเงิน �และเขียนใหม่ทั้งจำนวน พร้อมผู้รับเงิน ลงลายมือชื่อกำกับ กรณียกเลิกใบเสร็จรับเงิน มีการแนบต้นฉบับติดกับสำเนาใบเสร็จรับเงิน

1

​

10.3 ไม่มีการใช้ใบเสร็จรับเงินข้ามปีงบประมาณ

1

​

10.4 ใบเสร็จรับเงินของปีงบประมาณก่อนที่ใช้ไม่หมดเล่ม สถานศึกษามีการประทับตรา�เลิกใช้ ปรุ หรือเจาะรูใบเสร็จรับเงินฉบับที่เหลือติดอยู่กับเล่ม เพื่อมิให้นำมาใช้รับเงินได้อีก

1

​

10.5 มีการจัดทำรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงินเมื่อสิ้นปีงบประมาณ โดยมีข้อมูลที่เป็นสาระสำคัญครบถ้วน และเสนอให้ผู้อำนวยการสถานศึกษา และสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษา ทราบ อย่างช้าไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคมของปีงบประมาณถัดไป

1

​

รวม

5

​

หมายเหตุ

1. ให้โรงเรียนบันทึกผลการประเมินการปฏิบัติงานด้านการเงิน การบัญชีของตนเอง �ให้ครบถ้วนตามเกณฑ์การประเมินทั้ง 10 ประเด็น ในช่องคะแนนประเมินที่ได้

2. ห้ามลบข้อมูลในช่องรวมในแต่ละประเด็น

3. ค่าคะแนนที่สถานศึกษาบันทึกในแบบ 2515 - 2 จะแสดงผลในแบบรายงานผลการประเมิน�การปฏิบัติงานฯแบบ 2515 - 3 โดยอัตโนมัติ

​