PENATAUSAHAAN KEUANGAN MADRASAH�DALAM MENGELOLA DANA APBN

RUANG LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN MADRASAH

PERENCANAAN & PENGANGGARAN

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PELAPORAN

EDM

RKM/RKJM/RENSTRA

RKT

RKT

RKT

RKT

RKAM

RKAM

RKAM

RKAM

RAPBM

RAPBM

RAPBM

RAPBM

RKA/KL

RKA/KL

RKA/KL

RKA/KL

RAPBN

RAPBN

RAPBN

RAPBN

EDM TAHUNAN

APBN/DIPA/POK

4 TAHUN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

PEMBUKUAN

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN (LPJ)

LAPORAN KEUANGAN

​

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA)
2. NERACA
3. LAPORAN ARUS KAS
4. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

​

LAPORAN KINERJA

CAPAIAN OUTPUT DAN OUTCOME SUBKEGIATAN DAN KEGIATAN

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

PEMBUKUAN

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN (LPJ)

LINGKUP PENATAUSAHAAN

KEUANGAN

PERPAJAKAN,

PROSES PENGADAAN BARANG/JASA

MANAJEMEN ASET

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

PEMBUKUAN

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN (LPJ)

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA

SAAT TERJADINYA TRANSAKSI, VALID, RELEVAN, CUKUP

SETELAH TERJADI TRANSAKSI, DIDUKUNG SPJ,

BKU, BUKU PEMBANTU

AKHIR BULAN, PENCOCOKAN ANTARA SALDO BUKU DG SALDO FISIK UANG (KAS TUNAI DAN KAS DI BANK)

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

SPP UP/GUP

SPM UP/GUP

SP2D UP

SPP TUP

SPM TUP

SP2D TUP

SPP LS BP

SPM LS BP

SP2D TUP

SPP LS KPPN

SPM LS KPPN

SP2D LS KPPN

REK BENDAHARA

REK PIHAK KETIGA

DIAJUKAN OLEH BP, DISETUJUI OLEH PPK

DIAJUKAN OLEH PP SPM BERDASARKAN SPP

DITERIBITKAN OLEH KPPN BERDASARKAN SPM

DOKUMEN PENCAIRAN

Klasifikasi Dokumen Pencairan

• Uang Persediaan (UP) = uang muka kerja dalam jumlah tertentu yang bersifat daur ulang (revolving) yang diberikan kepada Bendahara Pengeluaran.
• Ganti Uang Persediaan (GUP) = dokumen yang diterbitkan yang berisi pertanggungjawaban dan permintaan kembali pembayaran UP.
• Tambah Uang Persediaan (TUP) = uang muka yang diberikan kepada Bendahara Pengeluaran/satker untuk kebutuhan yang sangat mendesak dalam 1 (satu) bulan melebihi pagu UP yang telah ditetapkan.
• LS BENDAHARA PENGELUARAN (LS – BP) = untuk keperluan belanja pegawai non gaji induk, pembayaran honoraium, dan perjalanan dinas atas dasar surat keputusan.
• LS KPPN = Penyedia barang/jasa atas dasar perjanjian/kontrak

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN BAGI MADRASAH SWASTA DILAKUKAN OLEH DITJEN PENDIS, DIREKTORAT KSKK

SPP LS KPPN

SPM LS KPPN

SP2D LS KPPN

DIAJUKAN OLEH BP, DISETUJUI OLEH PPK

DIAJUKAN OLEH PP SPM BERDASARKAN SPP

DITERIBITKAN OLEH KPPN BERDASARKAN SPM

Dana BOS ditransfer ke rek madrasah swasta

RPL (REK. PENYALUR)

MADRASAH MENGAJUKAN DOKUMEN PENCAIRAN TAHAP I/II

SPPb oleh PPK (Surat Perintah Pemindahbukuan

VERIFIKASI DAN DISETUJUI

15 hari

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN BAGI MADRASAH TSANAWIYAH DAN ALIYAH NEGERI SEBAGAI SATKER

• Bendahara Pengeluaran dan PPK berada di MTsN dan MAN sebagai satker
• Pencairan dana BOS dilakukan dengan mekanisme UP/GUP, TUP, LS – BP dan LS – KPPN sesuai dengan kondisi dan karakteristik belanja yang akan dilakukan

​

​

​

​

​

​

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN BAGI MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI

• Satker berada di Kankemenag, sehingga PPK dan Bendahara Pengeluaran berada di Kankemenag
• MIN seharusnya berstatus sebagai Bendahara Pengeluaran Pembantu (untuk dana BOS)
• Pengajuan pencairan dan dokumen pencairan berdasarkan RKAM MIN yang diinput melalui e-RKAM dan terkonsolidasi dalam RKA – KL konsolidasian

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA

Konsep Dasar

Pendapatan adalah saat dana diterima di rekening madrasah

Pindah Buku adalah saat dana dicairkan dari rekening madrasah ke tunai, dari rek ke rek madrasah, dari tunai ke rek

Belanja adalah saat terjadi pembelian/ pembayaran atas barang dan jasa

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA BOS PADA MADRASAH SWASTA

PENDAPATAN

PINDAH BUKU

BELANJA

PENDAPATAN TERJADI SAAT DANA BOS DITERIMA DI REKENING MADRASAH SWASTA

PINDAH BUKU TERJADI SAAT:

• DANA BOS DICAIRKAN DARI BANK KE TUNAI
• DANA BOS DIPINDAHKAN DARI REK MADRASAH KE REK LAIN MILIK MADRASAH
• DANA BOS DIPINDAHKAN DARI TUNAI KE BANK (DISETORKAN KEMBALI KE REK BOS)

BELANJA TERJADI SAAT DANA BOS DIBELANJAKAN UNTUK PEMBELIAN BARANG / JASA

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA BOS PADA MAN DAN MTsN

PENDAPATAN

PINDAH BUKU

BELANJA

PENDAPATAN TERJADI SAAT SP2D UP/GUP/TUP/LS DITERBITKAN OLEH KPPN

PINDAH BUKU TERJADI SAAT:

• DANA BOS DICAIRKAN DARI BANK KE TUNAI
• DANA BOS DIPINDAHKAN DARI REK MADRASAH KE REK LAIN MILIK MADRASAH
• DANA BOS DIPINDAHKAN DARI TUNAI KE BANK (DISETORKAN KEMBALI KE REK BOS)

BELANJA TERJADI SAAT DANA BOS DIBELANJAKAN UNTUK PEMBELIAN BARANG / JASA

BAIK MENGGUNAKAN UP/GUP/TUP/LS

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA BOS PADA MIN

PENDAPATAN

PINDAH BUKU

BELANJA

PENDAPATAN TERJADI SAAT DANA BOS DITERIMA DARI KANKEMENAG

PINDAH BUKU TERJADI SAAT:

• DANA BOS DICAIRKAN DARI BANK KE TUNAI
• DANA BOS DIPINDAHKAN DARI REK MADRASAH KE REK LAIN MILIK MADRASAH
• DANA BOS DIPINDAHKAN DARI TUNAI KE BANK (DISETORKAN KEMBALI KE REK BOS)

BELANJA TERJADI SAAT DANA BOS DIBELANJAKAN UNTUK PEMBELIAN BARANG / JASA

BAIK MENGGUNAKAN UP/GUP/TUP/LS

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA

SAAT TERJADINYA TRANSAKSI, VALID, RELEVAN, CUKUP

DOKUMEN PENDUKUNG PENDAPATAN BOS

DOKUMEN PENDUKUNG PINDAH BUKU

BOS

DOKUMEN PENDUKUNG BELANJA

BOS

DOKUMEN PENDUKUNG PENDAPATAN BOS

BUKTI PENDUKUNG PINDAH BUKU

BOS

BUKTI PENDUKUNG BELANJA

BOS

MADRASAH SWASTA

MTsN & MAN

MIN

REK BANK YANG MENUNJUKKAN DANA BOS DITERIMA (JUMLAH DAN TANGGAL)

BUKTI PENARIKAN DANA BOS DARI REK BOS

(UNTUK PINDAH BUKU DARI BANK KE TUNAI)

DOKUMEN BELANJA SEBAGAIMANA DIATUR DALAM BAB V JUKNIS BOS

TERMASUK DOKUMEN PERPAJAKAN YANG MENYERTAI BELANJA

• SP2D UP/GUP/TUP/LS
• REK BANK YANG MENUNJUKKAN TANGGAL DAN NILAI UANG

BUKTI PENARIKAN DANA BOS DARI REK BOS

(UNTUK PINDAH BUKU DARI BANK KE TUNAI)

DOKUMEN BELANJA SEBAGAIMANA DIATUR DALAM BAB V JUKNIS BOS

TERMASUK DOKUMEN PERPAJAKAN YANG MENYERTAI BELANJA

• TANDA TERIMA DARI KANKEMENAG
• REK BANK YANG MENUNJUKKAN TANGGAL & DANA BOS DITERIMA (JIKA DITRANSFER ANTAR REK)

BUKTI PENARIKAN DANA BOS DARI REK BOS

(UNTUK PINDAH BUKU DARI BANK KE TUNAI)

DOKUMEN BELANJA SEBAGAIMANA DIATUR DALAM BAB V JUKNIS BOS

TERMASUK DOKUMEN PERPAJAKAN YANG MENYERTAI BELANJA

DOKUMEN PENDUKUNG

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

PEMBUKUAN

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA

SAAT TERJADINYA TRANSAKSI, VALID, RELEVAN, CUKUP

SETELAH TERJADI TRANSAKSI, DIDUKUNG SPJ,

BKU, BUKU PEMBANTU

BKU

BUKU PEMBANTU KAS TUNAI

BUKU PEMBANTU PAJAK

BUKU PEMBANTU KAS BANK (MENGGUNAKAN REKENING BANK)

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA

SAAT TERJADINYA TRANSAKSI, VALID, RELEVAN, CUKUP

DOKUMEN PENDUKUNG PENDAPATAN BOS

DOKUMEN PENDUKUNG PINDAH BUKU

BOS

DOKUMEN PENDUKUNG BELANJA

BOS

PEMBUKUAN PENDAPATAN

PEMBUKUAN PINDAH BUKU

PEMBUKUAN BELANJA

PEMBUKUAN PADA MADRASAH SWASTA

• PEMBUKUAN PENDAPATAN:

dilakukan setelah madrasah menerima dana BOS di rekening BOS madrasah;

• PEMBUKUAN PINDAH BUKU:

dilakukan setelah madrasah melakukan penarikan BOS secara tunai dari bank;

• PEMBUKUAN BELANJA:

dilakukan setelah madrasah melakukan belanja dengan menggunakan dana BOS

​

PEMBUKUAN PADA MIN

• PEMBUKUAN PENDAPATAN:
• Dilakukan setelah madrasah menerima dana BOS dari Kankemenag, tipe kas disesuaikan dengan dana BOS yang diterima.
• Jika diserahkan secara tunai, maka tipe kas untuk pendapatan adalah kas/tunai
• Jika ditransfer melalui bank, maka tipe kas untuk pendapatan adalah bank
• PEMBUKUAN PINDAH BUKU:

dilakukan setelah madrasah melakukan penarikan BOS secara tunai dari bank (jika penyerahan dari Kankemenag ke MIN dilakukan melalui transfer bank)

• PEMBUKUAN BELANJA:

dilakukan setelah madrasah melakukan belanja dengan menggunakan dana BOS

​

KONSOLIDASI DARI MIN KE KANKEMENAG

BKU MIN (diinput oleh MIN)

TERKONSOLIDASI SECARA OTOMATIS MENJADI BKU KONSOLIDASIAN DI KANKEMENAG

PEMBUKUAN PADA MTsN DAN MAN

• Apabila menggunakan UP/GUP/TUP/LS BP
• PEMBUKUAN PENDAPATAN:

dilakukan setelah SP2D UP/GUP/TUP/LS – BP terbit

• PEMBUKUAN PINDAH BUKU:

dilakukan setelah madrasah melakukan penarikan BOS secara tunai dari bank (jika terjadi penarikan tunai)

• PEMBUKUAN BELANJA:

dilakukan setelah madrasah melakukan belanja dengan menggunakan dana BOS

​

PEMBUKUAN PADA MTsN DAN MAN

​

​

APABILA MENGGUNAKAN LS – KPPN

​

Dilakukan pencatatan pendapatan dan belanja sekaligus pada saat SP2D terbit

​

LS – KPPN SEHARUSNYA DICATAT PADA BUKU PENGAWASAN ANGGARAN BELANJA, NAMUN PADA eRKAM BELUM TERSEDIA, JADI DIBUKUKAN PADA BKU

Ketentuan tentang BKU dan Buku Pembantu

• Setiap transaksi penerimaan dan pengeluaran harus segera dicatat dalam Buku Kas Umum sebelum dibukukan dalam buku-buku pembantu/register-register.
• Dokumen sumber pembukuan bendahara yang harus dicatat dalam Buku Kas Umum, antara lain : Kuitansi/dokumen pembayaran (sebagai bukti pembukuan pengeluaran bendahara);
• Faktur pajak, bukti potongan atas pembayaran yang dilakukan oleh bendahara (sebagai bukti pembukuan penerimaan bendahara);
• BKU dan Buku Pembantu harus ditutup setiap akhir bulan. Dalam hal telah menggunakan system computer, BKU dan Buku Pembantu dapat diprint untuk ditandatangani oleh Kepala Madrasah dan Bendahara

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENCAIRAN / PENYALURAN

TRAKSAKSI

DOKUMEN PENDUKUNG

(SPJ = Surat Pertanggungjawaban)

PEMBUKUAN

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN (LPJ)

SPP, SPM, SP2D, DITERIMA MADRASAH

PENDAPATAN, PINDAH BUKU, BELANJA

SAAT TERJADINYA TRANSAKSI, VALID, RELEVAN, CUKUP

SETELAH TERJADI TRANSAKSI, DIDUKUNG SPJ,

BKU, BUKU PEMBANTU

AKHIR BULAN, PENCOCOKAN ANTARA SALDO BUKU DG SALDO FISIK UANG (KAS TUNAI DAN KAS DI BANK)

Ketentuan tentang LPJ

• Bendahara wajib menyusun LPJ secara bulanan atas uang yang dikelolanya.
• LPJ menyajikan informasi sebagai berikut :
• keadaan pembukuan pada bulan pelaporan, meliputi saldo awal, penambahan, penggunaan, dan saldo akhir dari buku-buku pembantu;
• keadaan kas pada akhir bulan pelaporan, meliputi uang tunai di brankas dan saldo di rekening bank/pos;
• hasil rekonsiliasi internal;
• penjelasan atas selisih (jika ada), antara saldo buku dan saldo kas.
• LPJ disusun berdasarkan Buku Kas Umum, buku-buku pembantu, yang telah direkonsiliasi.
• Penyampaian/penyelesaian LPJ dilakukan secara bulanan paling lambat 10 (sepuluh) hari kerja bulan berikutnya, disertai dengan salinan rekening koran dari bank/pos untuk bulan berkenaan.

Terima kasih