Podpora Evropske komisije za produkcijo te publikacije ne pomeni odobritve vsebine, ki odraža samo stališča avtorjev, in Komisija ne more biti odgovorna za kakršno koli uporabo informacij, ki jih vsebuje.
Številka projekta: 2021-1-RO01-KA220-VET-000033300
ORODJA ZA USPOSABLJANJE SVETOVALCEV
POGLAVJE 8
DigiENTAiD
ORODJA ZA USPOSABLJANJE SVETOVALCEV
POGLAVJE 8
Finančne spretnosti
Kazalo
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev-POGLAVJE 8�
Finančne spretnosti
Razumevanje računovodskih izkazov
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev-POGLAVJE 8�
Bilanca stanja�
BILANCA STANJA, imenovana tudi izkaz finančnega sredstev, je pregled SREDSTEV PODJETJA, vključno s podatki o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu ob koncu poslovnega leta.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev-POGLAVJE 8�
�Razumevanje računovodskih izkazov
Bilanca stanja�
OBVEZNOSTI = VSI DOLGOVI PODJETJA
-DOLGOROČNE OBVEZNOSTI: posojila, hipotekarne obveznosti, menice
-KRATKOROČNE OBVEZNOSTI: obveznosti do dobaviteljev, vnaprej vračunani stroški, nezasluženi prihodki, kreditne linije
SREDSTVA = VIRI, KI USTVARJAJO PRIHODNJE DOBIČKE
DOLGOROČNA SREDSTVA: zgradbe, oprema, vozila, dolgoročne terjatve, neopredmetena sredstva (programska oprema, dobro ime, blagovne znamke, lastninske pravice itd.)
OBRATNA SREDSTVA: denar, terjatve, zaloge, vnaprej plačani stroški
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev-POGLAVJE 8�
Razumevanje računovodskih izkazov
Bilanca stanja�
Kazalniki, izračunani na podlagi podatkov o bilanci stanja:
TEKOČA LIKVIDNOST = KRATKOROČNA SREDSTVA / KRATKOROČNE OBVEZNOSTI
Ta indikator nam pokaže, ali ima podjetje dovolj likvidnosti za pokritje tekočih dolgov in je priporočljivo, da je večji od 1 (> 1)
SOLVENTNOST= SREDSTVA / OBVEZNOSTI
Ta indikator nam pokaže, ali ima podjetje dovolj sredstev za poravnavo vseh dolgov, tako dolgoročnih kot kratkoročnih, in je priporočljivo, da je večji od 1 (> 1)
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev-POGLAVJE 8�
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Razumevanje računovodskih izkazov
Izkaz poslovnega izida�
Pregled PRIHODKOV in ODHODKOV ter čistih prihodkov, zabeleženih v poslovnem letu, o katerem se poroča, in se uporablja za določitev ČISTEGA DOBIČKA podjetja in za izračun različnih kazalnikov dobičkonosnosti.
Uporabnost:
ANALIZA DOBIČKOVNOSTI
ANALIZA STROŠKOV IN PRILOŽNOSTI
NAPOVED PRORAČUNSKIH PRIHODKOV IN ODHODKOV
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Razumevanje računovodskih izkazov
�
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Razumevanje računovodskih izkazov
Izkaz denarnih tokov�
Pregled načina, kako so bila denarna sredstva ustvarjena v poslovnem letu, o katerem se poroča, za plačilo dolgov.
Uporabnost:
NAPOVEDOVANJE IN SLEDITEV PREJEMKOV IN IZDATKOV, povezanih z delovanjem podjetja
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Finančne spretnosti
Proračun dejavnosti
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
2. Proračun dejavnosti
OCENA PRIHODKOV – VIDIKI, KI JIH JE TREBA UPOŠTEVATI :
- lastna proizvodna zmogljivost
- raven cen, ki se zaračunavajo na trgu v primeru izdelkov/storitev, ki jih ponujamo
-število potencialnih strank, ki bi jih lahko zanimali naši izdelki/storitve, glede na podatke, zbrane s tržno analizo
-ponovnost določenih prihodkov
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Proračun dejavnosti
OCENA ODHODKOV – VIDIKI, KI JIH JE TREBA UPOŠTEVATI :
- stroški surovin in komunalnih storitev - dobavne cene na enoto in povprečna poraba
- stroški s plačami - povprečna mesečna plača za vsako kategorijo osebja
-stroški z najemnino - skupna površina, ki se bo oddajala v najem in povprečna najemnina na m2.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Proračun dejavnosti
OCENA ODHODKOV – VIDIKI, KI JIH JE TREBA UPOŠTEVATI :
-stroški z amortizacijo opreme - povprečno trajanje uporabe (v nekaterih državah, npr. v Romuniji, je to zakonsko urejeno)
-stroški z obrestno mero - obrestna mera, ki jo uporablja naša banka ali povprečne obrestne mere na medbančnem trgu, prišteti pokriti odstotki
-stroški z zavarovanjem - zavarovana vrednost in odstotek, ki ga uporabljajo zavarovalnice
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Finančne spretnosti
Točka preloma (kritična točka prodaje)��
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
3. Točka preloma
NAJMANJŠI OBSEG PRODAJE, KI POKRIJE SKUPNE STROŠKE PODJETJA
Prodaja (prihodek) = Spremenljivi stroški + Fiksni stroški
(prodaja mora pokriti celotne stroške)
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Točka izenačenja
Prodaja (prihodek) = Spremenljivi stroški + Fiksni stroški
(prodaja mora pokriti celotne stroške)
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Točka preloma
Je preprosto orodje za načrtovanje dobička
Na primer, če podjetje izdeluje izdelek pod naslednjimi pogoji:
p = 25 EUR/kos
VC/enoto = 18 EUR/kos
CF = 100.000 EUR/an
lahko določimo fizični obseg prodaje, pri katerem dosežemo letni bruto dobiček v višini 10.000 EUR, in sicer:
10.000 EUR = qx 25 EUR/kos - ( qx 18 EUR/kos + 100.000 EUR)
Rezultat je q = 15.714 kosov/leto
To količino bi moralo podjetje prodati, da bi doseglo letni bruto dobiček v višini 10.000 EUR.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Točka preloma
Točka preloma je orodje za ocenjevanje razvojne priložnosti
Če upoštevamo zgornji primer, če upoštevamo naložbo, ki bo povečala fiksne stroške za 20 % (zaradi amortizacije), ob predpostavki, da se zgornji podatki ohranijo, iz tega sledi, da bi moral biti za letni bruto dobiček v višini 10.000 EUR fizični obseg prodaje:
q = (10.000 EUR + 120.000 EUR) /(25 EUR/kos - 18 EUR/kos) = 18.571 kosov/leto
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Točka preloma
Točka preloma omogoča določitev minimalne prodajne cene
Če se vrnemo k prvotnemu primeru in ob predpostavki znanega fizičnega obsega proizvodnje, q = 20.000 kosov/leto, lahko določimo najnižjo prodajno ceno, ki jo bomo izvajali za dosego želenega dobička:
px 20.000 kosov - (18 EUR/kos x 20.000 kosov + 100.000 EUR) = 10.000 EUR
Dobimo p = 23,5 EUR/kos
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Točka preloma
Točka preloma omogoča določitev največjih spremenljivih izdatkov
Ob predpostavki znanega fizičnega obsega prodaje, q = 20.000 kosov/leto, lahko določimo raven največjih zalog, da ne zabeležimo izgube:
25 EUR/kos x 20.000 kosov - (VC/enoto x 20.000 kosov + 100.000 EUR) = 0
Rezultat je
VC/enoto = 400.000 EUR/ 20.000 kosov = 20 EUR/kos
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Finančne spretnosti
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje��
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
4. Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje��
IZ DOBIČKA POSKUŠAJTE USTVARITI REZERVE ZA RAZVOJ PODJETJA ALI ZA LAŽJE SPOROČANJE S KRIZAMI
Te rezerve bodo podpirale razvoj podjetja in bodo v primeru krize koristne za obvladovanje te situacije, saj bodo imele dovolj sredstev za vzdrževanje poslovanja do prestrukturiranja svoje dejavnosti.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje
POSKUSITE SE POGAJATI O OBDOBJU PLAČILA DOLGA, DALJŠEM OD POVPREČNEGA OBDOBJA IZTERJAVE VAŠIH STRANK
To bo podjetju zagotovilo pozitiven denarni tok in se izognilo finančnemu ozkemu grlu, ker podjetje izterjuje terjatve pred rokom plačila.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje
DOLGOROČNO RAZPOLOŽLJIVA SREDSTVA UPORABITE ZA NALOŽBE IN RAZVOJ TER KRATKOROČNO RAZPOLOŽLJIVA SREDSTVA ZA TEKOČE ODHODKE
Dolgoročno razpoložljiva sredstva je bolje uporabiti za naložbe, saj se stroški naložbe povrnejo iz rezultatov podjetja več kot eno leto.
Če kratkoročno razpoložljiva sredstva porabimo za investicijske namene, nam bo verjetno zmanjkalo denarja za tekoče stroške.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje
TEDENSKO ALI VSAJ MESEČNO PISNO NAČRTUJTE SVOJE FINANČNE POTREBE
To vam bo pomagalo preprečiti morebiten denarni primanjkljaj in pravočasno sprejeti potrebne ukrepe.
STALNO SPREMLJAJTE SVOJ DENARNI TOK
To vam bo pomagalo preprečiti situacije, ki bi lahko povzročile pomanjkanje gotovine, tako da boste z zgodnjimi ukrepi odložili plačila ali pospešili prejemke
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje
ODPRAVITE NEPOTREBNE STROŠKE, NE VLAGAJTE V SREDSTVA, KI NE USTVARJAJO PRIHODNIH KORIST/DOBIČKA
Nekateri menedžerji na primer porabijo dobiček za nakup dragega avtomobila, vendar ta naložba v večini majhnih podjetij ne ustvarja prihodnjega dobička.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje
VZDRŽUJTE DOBER ODNOS S SVOJIM RAČUNOVODJO, to vam lahko pomaga optimizirati vaše davke. Vaš računovodja vas lahko vnaprej obvesti o spremembah davčne zakonodaje in vam lahko tudi priporoči rešitve za uravnoteženje vašega finančnega položaja.
DIGITALIZIRAJTE SVOJE POSLOVNE DOKUMENTE
Pomaga pri učinkovitejšem vodenju poslovanja, saj lahko sprejemate odločitve po analizi vseh relevantnih dokumentov, do katerih lahko dostopate s klikom
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
Nasveti in triki za uspešno finančno upravljanje
OPTIMIZIRAJTE STROŠKE, POVEZANE S KREDITI
Bankam ne ponujajte zavarovanj, ki daleč presegajo vrednost posojila, za katerega zaprosite; pazite se skritih stroškov.
NE MEŠAJTE OSEBNEGA DENARJA S POSLOVNIMI RAČUNI
Če mešate osebni denar s poslovnimi računi, verjetno ne boste imeli realističnega pogleda na donosnost in likvidnost vašega podjetja.
�Priročnik za usposabljanje svetovalcev - POGLAVJE 8�
�5. Reference�