الحساب الجاري

• مادة: عمليات مصرفية
• المحاضرة الرابعة
• م.د ريام قاسم محمد
• قسم العلوم المالية والمصرفية\المرحلة الثالثة

� الحساب الجاري�

الحساب الجاري هو أحد العمليات المصرفية المعاصرة، وتندرج في عرف المصارف تحت مسمى الوديعة النقدية المصرفية، وسمي الحساب الجاري بهذا الاسم؛ لأن طبيعته تجعله في حركة مستمرة من زيادة بالإيداع أو نقصان بسبب ما يطرأ عليه من قيود بالسحب والإيداع فتغير من حاله بحيث لا يبقى على صفة واحدة.

ويطلق على الحساب الجاري عده مسميات منها الحساب الجاري, الحساب تحت الطلب, الوديعة الجارية, الوديعة المتحركة, الودائع تحت الطلب, ودائع الحساب الجاري, الودائع الواجبة للدفع عند الطلب ,و ودائع بدون تفويض بالاستثمار ومن المسميات السابقة يظهر أن بعضها استخدم عبارة الحساب، وبعضها الآخر استخدم عبارة الوديعة، مع تعدد الوصف على كلٍ، فبعضها يصفها بالجارية أو تحت الطلب أو المتحركة.�والاختلاف في التسميات هو من باب التنوع لا التضاد، إلا أن بعضها نظر إلى ذات المبلغ الذي تم التعاقد عليه بين المصرف والعميل فأطلق لفظ الوديعة، والقسم الآخر نظر إلى المعاملة والقائمة التي تقيد بها المعاملات المتبادلة بين الطرفين فاختار لفظ الحساب. والحقيقة أن الوديعة المصرفية أو المبالغ أو النقود التي يعهد بها الشخص إلى المصرف هي التي تنشئ الحساب الجاري، وليست هي الحساب الجاري ذاته.

�تعريف الحسابات الجارية:�

• عرفت ودائع الحساب الجاري: بأنها "المبالغ التي يودعها أصحابها في البنوك بشرط أن يردها عليهم البنك كلما أرادوا"أو "هي النقود التي يعهد بها الأفراد أو الهيئات إلى البنك على أن يتعهد الأخير بردها أو برد مبلغ مساوٍ لها لدى الطلب أو بالشروط المتفق عليها« أو "هي المبالغ التي يودعها أصحابها في البنوك بقصد أن تكون حاضرة التداول، والسحب عليها لحظة الحاجة بحيث ترد بمجرد الطلب، ودون توقف على أي إخطار سابق من أي نوع« والتعاريف السابقة في مجملها متقاربة، وبعضها اهتم بتعريف المعاملة أو المعاقدة التي تكون بين الطرفين (المصرف والعميل)، وبعضها الآخر عرف انطلاقاً من المال الذي يتم عليه العقد بين الطرفين.�ويمكن القول بأن الوديعة المصرفية أو المال الموضوع لدى المصرف هو الذي ينشئ الحساب الجاري؛
• فالحساب الجاري هي حسابات العملاء التي تدفع المبالغ المودعة فيها عند الطلب بشيكات واي اوامر دفع أخرى.
• عرف الحساب الجاري: بأنه القائمة التي تقيَّد بها المعاملات المتبادلة بين العميل والبنك.�اي انه عبارة عن قائمة تقيد بها المعاملات المصرفية المتبادلة بين العميل والمصرف؛ ويقوم صاحب المال بفتح هذا الحساب في المصرف لوضع ماله فيه، بغرض حفظها وصونها ثم طلبها عند الحاجة إليها، أو لأغراض التعامل اليومي والتجاري، دون الاضطرار إلى حمل النقود.�وقد يسلم المصرف للعميل دفتر شيكات، يسمح له بموجبه – وبحسب إجراءات معروفة – بالسحب متى شاء من حسابه، بحيث لا تزيد المبالغ عن مقدار المال الذي تم تسليمه للمصرف عالياً، وقد يدفع صاحب المال للمصرف مصاريف يسيرة مقابل الاحتفاظ بالحساب الجاري على هذا النحو.
• يعرف الصك بانه امر كتابي صادر من شخص هو الساحب صاحب الحساب الجاري الى شخص اخر هو المسحوب عليه نعني به المصرف بدفع مبلغ معين الى شخص ثالث هو المستفيد ومن خلال التعريف اعلاه نجد ان اركان الصك هي الساحب الذي يحرر الصك وهو صاحب الحساب الجاري والمسحوب عليه الذي يوجه

الطرق المتبعة من قبل المصارف في التعامل مع الحسابات الجارية،

• ويمكن حصرها في أربعة طرق:�1- ألا يتقاضى المصرف أية أجور مقابل خدمة فتح الحساب وما يتبعه من خدمات؛ كإصدار الشيكات، وبطاقة السحب الآلي، وغيرها.
• 2- أن يتقاضى المصرف أجوراً مقابل خدمة فتح الحساب الجاري، وما يتبعه من خدمات.�3- أن يتقاضى المصرف أجوراً مقابل ما سبق إذا نقص رصيد العميل في الحساب عن مبلغ محدد.�4- أن يمنح المصرف فوائد للعميل مقابل وجود المبلغ في الحساب، وبعضها يشترط مبلغاً معيناً لأجل منح الفوائد، وهذا هو المعمول به في البنوك الربوية.
• أهمية الحسابات الجارية:
• تتضح أهمية الحسابات الجارية في المنافع التي يحصل عليها طرفا العقد، وهما المصرف والعميل من فتح هذه الحسابات والتعامل بها، وفيما يلي ذكر لأهم المنافع والفوائد التي يحصل عليها كل منهما:��- المنافع التي تعود على المصرف
• استثمار الأموال الموجودة في الحسابات الجارية دون أن يشترك عملاؤه – أصحاب هذه الأموال – في الأرباح التي تدرها هذه الاستثمارات.ويتبين هذا إذا علمنا أن أموال الحسابات الجارية تعد أهم موارد المصرف، وتمثل ما قد يزيد في غالب الأحوال على 90% من مجمل الموارد، ونادراً ما تقل عن 20%، وبهذا يستفيد منها المصرف في توفير السيولة والوفاء باحتياجاته واحتياجات عملائه.
• فتح حساب جارٍ لأحد العملاء يؤدي غالباً إلى أن هذا العميل يحتاج إلى خدمات مصرفية أخرى – يستفيد منها المصرف، و أن يلجأ العميل إلى المصرف الذي به حسابه الجاري.
• فتح الحسابات الجارية يزيد من قدرة المصرف على توسيع الائتمان أو ما يسمى (بخلق الودائع) واستثمارها، حيث يزيد الرصيد النقدي لهذا المصرف، وبالتالي يزيد ربحه من جراء استثمار هذه المبالغ.
• الأجور التي تتقاضاها بعض المصارف مقابل الخدمات التي تقدمها للعملاء؛ كفتح الحساب، وإصدار الشيكات، وبطاقات السحب الآلي وغيرها.
• يستفيد المصرف من الحسابات الجارية التي تفتحها لديه المصارف الأخرى التي تعامل معها – وهي تمثل قرابة 10% من مجموع الخصوم – في عمليات المقاصّة في الشيكات المحررة من قبل عملاء

�أهمية الحسابات الجارية: �

• تتضح أهمية الحسابات الجارية في المنافع التي يحصل عليها طرفا العقد، وهما المصرف والعميل من فتح هذه الحسابات والتعامل بها، وفيما يلي ذكر لأهم المنافع والفوائد التي يحصل عليها كل منهما:��- المنافع التي تعود على المصرف
• استثمار الأموال الموجودة في الحسابات الجارية دون أن يشترك عملاؤه – أصحاب هذه الأموال – في الأرباح التي تدرها هذه الاستثمارات. ويتبين هذا إذا علمنا أن أموال الحسابات الجارية تعد أهم موارد المصرف، وتمثل ما قد يزيد في غالب الأحوال على 90% من مجمل الموارد، ونادراً ما تقل عن 20%، وبهذا يستفيد منها المصرف في توفير السيولة والوفاء باحتياجاته واحتياجات عملائه.
• فتح حساب جارٍ لأحد العملاء يؤدي غالباً إلى أن هذا العميل يحتاج إلى خدمات مصرفية أخرى – يستفيد منها المصرف، و أن يلجأ العميل إلى المصرف الذي به حسابه الجاري.
• فتح الحسابات الجارية يزيد من قدرة المصرف على توسيع الائتمان أو ما يسمى (بخلق الودائع) واستثمارها، حيث يزيد الرصيد النقدي لهذا المصرف، وبالتالي يزيد ربحه من جراء استثمار هذه المبالغ.
• الأجور التي تتقاضاها بعض المصارف مقابل الخدمات التي تقدمها للعملاء؛ كفتح الحساب، وإصدار الشيكات، وبطاقات السحب الآلي وغيرها.
• يستفيد المصرف من الحسابات الجارية التي تفتحها لديه المصارف الأخرى التي تعامل معها – وهي تمثل قرابة 10% من مجموع الخصوم – في عمليات المقاصّة في الشيكات المحررة من قبل عملاء

�المنافع التي تعود على العميل (صاحب الحساب الجاري) �

• حفظ أمواله من المخاطر المختلفة؛ كالسرقة أو الضياع، وهذا يتبين أكثر كلما كانت الأموال كثيرة؛ بحيث لايمكن حفظها في المنزل أو في المحل التجاري، ولذا يلاحظ في الشركات التجارية الكبرى والمصانع الكبيرة التي تكثر فيها عمليات البيع والتحصيل أن موظف الخزينة لا يوضع لديه أية مبالغ نقدية في الخزينة، بل عليه أن يودعها في المصرف يومياً.
• إضافة إلى ميزة حفظ المال فإنه يكون مضموناً على المصرف، ولصاحبه حرية التصرف فيه متى شاء.
• الانتفاع من الخدمات التي يقدمها المصرف لصاحب الحساب الجاري غالباً بدون مقابل، ومن ذلك:�أ- الحصول على دفتر الشيكات مما يسهل على صاحب الحساب الوفاء بالتزاماته واحتياجاته المختلفة دون الحاجة إلى حمل النقود وعدها ومراجعتها مع الأمن من ضياعها وسرقتها وبخاصة في المبالغ الكبيرة.
• ب- الحصول على بطاقة السحب الآلي، والتي يمكنه بواسطته سحب ما يحتاجه من أموال في أي زمان ومكان.
• ت- تسديد قيمة مشترياته عن طريق أجهزة نقاط البيع بواسطة الشبكة الإلكترونية.�ث- تسديد فواتير الخدمات العامة كفواتير الكهرباء والهاتف والماء ونحوها.�ج- الاستعلام عن رصيده في حسابه الجاري، وطلب كشف لحسابه.�ح- التحويلات والإيداعات المصرفية.
• يعد فتح الحساب الجاري المصرفي أسهل وأيسر طريقة لعمل حسابات نظامية دقيقة عن أي نوع من أنواع النشاط الذي يقوم به العميل كأن يعرف ربحه بالفرق بين رصيد أول السنة ورصيد آخر السنة.
• توثيق الحسابات وضبطها، بحيث يحصل العميل في نهاية كل شهر أو أقل أو أكثر – على كشف مفصل يتضمن جميع المدفوعات وتواريخها و مبالغها والمدفوعة إليهم، وكذلك الحال في الأموال التي يتلقاها من الآخرين مثل أثمان السلع التي يبيع أو موارده من الإيجارات والأرباح... إلخ، وهذا يغنيه عن موظف متخصص في المحاسبة.

​

انواع الحسابات الجارية :�تنقسم الحسابات الجارية في البنك إلى نوعين:�

• حسابات جارية دائنة :
• هي الحسابات الجارية الاعتيادية التي يفتحها المصرف ويقوم اصحابها بالايداع والسحب منها بحدود الرصيد الدائن للحساب في اي وقت ولايسمح بتجاوزه اي انها تكون دائنه لصالح اصحابها وتمثل دينا على المصرف لصالح الزبون ولايدفع المصرف اي فائدة عن هذه الحسابات وتمثل ودائع الأفراد والهيئات لدى البنوك.
• ويعني ذلك ان يظهر في كشف الحساب في كل وقت رصيد مدين لاحد الطرفين من دون تغييره استنادا الى الاتفاق او التعامل المصرفي الذي اوجب ان يكون هذا الطرف مدينا طوال مدة تشغيل الحساب وعليه فان صفة المديونية تكون بجانب المصرف دائما وصفة الدائنية بجانب الزبون
•  
• حسابات جارية مدينة :الحسابات المكشوفه (السحب على المكشوف)
• الحساب الجاري المدين ( المكشوف) هو الحساب الذي يسمح المصرف بموجبه الزبون ان يسحب مبالغ اكثر من المبالغ المودعة في الحساب بمعنى ان دين المصرف يتمثل بالزياده الحاصلة في مجموع الجانب المدين من حساب الزبون الجاري عن مجموع المبالغ في الجانب الدائن في اي وقت من الاوقات وتمثل هذه الحسابات نوعا من التسهيلات الائتمانية المقدمة من المصرف لبعض زبائنه الذين يتمتعون بالكفاءة المالية العالية اي بمعني هي الحسابات الجارية التي يمكن لاصحابها بالسحب منها بمبالغ اكثر من المبالغ المودعة فيها ويقتصر استعمال هذه الحسابات على الاشخاص الذين يقرر المصرف منحهم لتسهيلاتة وتمثل السلف والتسهيلات الائتمانية والقروض التي يمنحها البنك لعملائه.
• نخلص مما جاء ان احتمال صفة المديونية فيما يخص طرفيه واحد من دون ان يخص احدهما بهذه الصفة مدة جريان الحساب وبتعبير اخر ان يكون من الجائز بحسب الاتفاق ان ينتهي ميزان الحساب الجاري المدين في اي لحظة الى رصيد دائن او مدين لاحد طرفيه  إذا ذكرت حسابات جارية من دون تمييز فإنه يقصد بها الحسابات الجارية الدائنة،أما الحسابات الجارية المدينة فلابد من تمييزها صراحة

�شروط فتح الحساب الجاري:�

• هناك مجموعة من الشروط التي يجب توافرها عند فتح الحساب الجاري كما ان هناك مجموعة من المستندات التي يجب تقديمها وعلى النحو الاتي:
• الشروط الواجب توفرها في الشخص الطبيعي (الحقيقي)
• هناك مجموعة من الشروط الواجب توافرها في الشخص الطبيعي عند فتح الحساب الجاري وهي:
• ان يكون عراقي الجنسية ومقيما في العراق
• ان يكون اكمل الثامنة عشر من عمره و لايوجد اي مانع قانوني يحول دون ذلك اي توافر عنصر الاهلية
• ان يكون كامل الاهلية ومن ذوي السمعة الحسنة بما يؤهله للتصرف بشؤونه بالشكل الصحيح
• ان يكون من المعروفين لدى المصرف مباشرة او بتوسط شخص معروف للمصرف
• الشروط الواجب توفرها في الشخص المعنوي والمستندات الواجب تقديمها
•  
•  

​

�المستندات المطلوبة لفتح الحساب:�

• أ/ حسابات الافراد او الحسابات الشخصية واسماء الاعمال :
• المستندات المطلوبة منها:
• 1- طلب فتح حساب مطبوعاً او مكتوب بخط اليد موقع عليه من صاحب الطلب
• 2- بطاقة اثبات الهوية (بطاقة شخصية/ جواز سفر/ بطاقة الرقم الوطني/بطاقة القوات النظامية/بطاقة المحامين بجانب شهادة الجنسية.
• 3-  شهادة سكن صادرة من الجهة المختصة.
• 4- شهادة النشاط المهنى او رخصة مزاولة العمل .
• 5- ملء استمارة بيانات العملاء بفرض الترميز.
• 6-  شهادة راتب بالنسبة للموظفين بالقطاعين العام والخاص.
• 7-  شهادة تسجيل اسم العمل من مسجل اسماء الاعمال في حالة فتح الحساب باسم العمل.
• 8- بالنسبة للمغتربين تقبل اقامة سارية بالدول التي يعملون بها او تأشيرة (خروج وعودة) بقرض العمل او صورة موثقة من عقد العمل .
•  

​

�اجراءات فتح الحساب الجاري�

• حددت الاجراءات الخاصة بفتح الحساب الجاري وفقا لما ياتي:
• تقديم الطلب: تبدا اجراءات فتح الحساب الجاري بتقديم طلب من الزبون الى المصرف يبين فيه رغبته في فتح الحساب الجاري
• التعرف على طالب فتح الحساب : يجب ان يكون طالب فتح الحساب معروفا لدى المصرف بواسطة هويات التعريف المعمولة لدى المصرف وهي هويه الاحوال المدنية وهوية منتسبي الدولة وهوية المتقاعدين وشهادة الجنسية العراقيةوجواز السفر نافذ المفعول
• ملء الاستمارة الخاصة : تملاء الاستمارة الخاصة بفتح الحساب الجاري التي تعد عقد فتح الحساب الجاري بين الزبون والمصرف بالمعلومات كافة التي تستحصل من الزبون وهي: الاسم الثلاثي والعنوان التجاري الرسمي والعنوان السكن و المهنة والعمر ورقم الهاتف
• ترسل الاستمارة بعد توقيعها من الزبون بأنموذج توقيعه اضافة الى توقيع الموظف فاتح الحساب الى مدير الفرع للموافقة على فتح الحساب الجاري وبعد موافقة مدير الفرع على فتح الحساب تعاد الاستمارة الى الموظف المختص لاكمال الاجراءات فتح الحساب
• تسجيل الاسم الكامل ورقم الحساب في فهرست الحسابات الجارية
• تخصيص بطاقة الحساب الجاري التي تثبت فيها مجموعة من المعلومات مثل رقم الحساب والاسم الكامل والعنوان وتاريخ فتح الحساب والى اخرة
• يثبت على البطاقة الاسم الكامل واللقب والعنوان ورقم الحساب وارقام دفتر الصكوك التي يزود بها واي ملاحظات اخرى
• اسماء المخولين بالتوقيع للسحب على الحسابات المفتوح لصالح اشخاص كالشركات والمؤسسات وغيرها
• سابعا:غلق الحساب الجاري

​