SocrateCloud

Metode de descărcare a gestiunii

Dicționar de termeni

• Articole (produse) - de fiecare dată ne referim la bunuri materiale unic identificabile în stoc în formă cantitativă, numărabilă. Acestor cantități li se pot asocia ulterior costuri pentru o evidență valorică.
• Stoc Fizic - ceea ce există efectiv, real, pe stoc și poate fi inventariat.
• Stoc Cantitativ - rezultatul tranzacțiilor din perspectivă cantitativă.
• Stoc Valoric - rezultatul tranzacțiilor din perspectivă cantitativă la care se adaugă și expresia valorică contabilă.
• Evaluare Stoc - este Stocul Cantitativ tradus la un anumit preț și la o anumită dată.

Arhitectura sistemului SocrateCloud

Din perspectiva gestiunii stocurilor și a costurilor, SocrateCloud tratează distinct tranzacțiile stocurilor cantitative de valorificarea lor contabilă!

Tratamentul STOCURILOR

​

Toate tranzacțiile cantitative ale produselor sunt înregistrate în sistem în ordinea operării* lor!

​

Există un singur nivel de urmărire cantitativă:

​

GESTIUNE

​

Descărcarea materială a gestiunii se indică pe titular sau categorie articole și se realizează după metoda:

Valoarea CONTABILĂ

​

SocrateCloud permite stabilirea nivelului și a metodei pentru valorificarea contabilă aferentă descărcării de gestiune, aceasta fiind rezultatul combinației dintre cele două:

FIFO

LIFO

* dacă documentele nu se operează strict în ordine cronologică atunci nu se pot realiza dezideratele pentru FIFO/LIFO/PMP !

** pseudometoda de costuri ”LOT” reprezintă un tratament excepțional aplicat la FIFO pentru a obține FEFO sau descărcare individualizată pe lot !

Nivel costuri

1. Titular
2. Societate
3. Gestiune

Metodă costuri

• FIFO
• LIFO
• PMP
• Cost standard
• (altele)
• LOT**

Tratamentul tranzacțiilor CANTITATIVE - Reguli

Regulile care guvernează tranzacțiile cantitative:

• fiecare tranzacție care reprezintă o intrare în stocul fizic este înregistrată în sistem sincron odată cu finalizarea documentului.
• fiecare nouă intrare în stoc primește un identificator unic denumit ”Instanță Set Proprietăți” (M_AttributeSetInstance_ID)
• metoda de descărcare stabilită pentru tranzacțiile cantitative (FIFO/LIFO) este aplicată asupra identificatorului unic (”Instanță Set Proprietăți”)! *
• loturile reprezintă o extindere a instanțelor cu adăugarea de proprietăți suplimentare:
• numărul/denumirea lotului - unic în sistem!
• data de expirare
• alte informații stabilite de către administratorul aplicației.
• utilizarea loturilor permite identificarea exactă a acestora în stocul fizic și tranzacționarea lor individuală! **
• se poate activa o excepție (”Lot Fifo”) prin care se ridică unicitatea de pe număr/denumire lot astfel încât să existe în stoc mai multe instanțe cu aceelași număr/denumire lot, dar cu valoare contabilă diferită.

* din aceste considerente este obligatorie înregistrarea în ordine strict cronologică a documentelor care afectează stocul!

** în această situație nu se mai aplică metodele tranzacționale FIFO/LIFO !

Tratamentul tranzacțiilor CANTITATIVE - documente

Tranzacțiile cantitative reprezintă efectul operării în sistem a documentelor primare care afectează stocul:

Intrări în stoc

• Recepție (NIR)
• Bon de Primire
• Bon de Transfer (+)
• Bon de Autorecepție (+)
• Inventar (+)
• toate documentele de ieșire stornate sau
• RMA/Retur de la clienți

Ieșiri din stoc

• Aviz de Expediție
• Bon de Consum
• Bon de Transfer (-)
• Bon de Autorecepție (-)
• Consum pe Proiect
• Inventar (-)
• toate documentele de intrare stornate sau
• RMA/Retur către furnizori

Valoarea contabilă (a tranzacțiilor cantitative)

Procedura de evaluare contabilă (valorică) a tranzacțiilor cantitative se realizează prin combinarea celor două informații relative la costuri:

1. Nivel costuri - indică granițele aplicării metodei de cost
1. Titular = metoda aleasă este una singură și se aplică pentru întreg titularul
1. limite: nu pot exista costuri distincte pe societăți sau pe gestiuni din cadrul acelui titular
2. Societate = metoda aleasă este una singură și se aplică pentru întreaga societate
• limite: nu pot exista costuri distincte pe gestiuni din cadrul aceleiași societăți
3. Gestiune* = metoda aleasă este una singură și se aplică pentru întreaga gestiune
• limite: nu pot exista costuri distincte pe celulele din cadrul aceleiași gestiuni
2. Metodă costuri - indică tipologia de evaluare valorică
• FIFO
• Preț ultima factură (PMP)
• Cost standard
• (alte metode)**
• LOT (FEFO)*** - automat prin indicația utilizării la nivel de articol a tranzacțiilor cantitative cu evidență pe lot (Instanță Set Proprietăți de tip lot)

* este nivelul recomandat cel mai apropiat de legislația în vigoare

** aceste metode nu au fost probate în producție până la această dată și nu intră în mentenanța curentă a produsului!

*** vezi și Standardul International de Contabilitate nr. 2 (IAS 2) - Stocuri

Comportamentul metodelor de cost - FIFO

exemplificarea s-a realizat pentru nivelul de costuri: Gestiune

t

NIR 1

NIR 2

NIR 3

FF 2

FF 1

FF 3

AE 1

AE 2

AE 3

AE 4

Fluxul tranzacțional - cantitativ

Instanța A

Instanța B

Instanța C

FIFO

Intrări

t

Ieșiri

Evaluarea valorică - contabilă

= descărcarea de gestiune

Instanța B

Instanța A

Instanța C

FIFO

Comportamentul metodelor de cost - FIFO - limite

• operarea non-cronologică a intrărilor duce la imposibilitatea respectării metodei FIFO la nivel:
• tranzacțional
• al costurilor și evaluării descărcării de gestiune;
• operarea non-cronologică a ieșirilor duce la imposibilitatea respectării metodei FIFO la nivel:
• tranzacțional
• al costurilor și evaluării descărcării de gestiune;
• întârzierea operării facturilor furnizor necesare pentru evaluarea recepțiilor (nir-urilor) duce la:
• imposibilitatea respectării metodei FIFO din punct de vedere al costurilor;
• imposibilitatea evaluării descărcării de gestiune în timp real*

​

* există posibilitatea de a evita efectul întârzierii facturilor, prin decizia de a evalua recepțiile la valoarea comenzilor furnizor

Comportamentul metodelor de cost - PMP

exemplificarea s-a realizat pentru nivelul de costuri: Gestiune

t

NIR 1

NIR 2

NIR 3

FF 2

FF 1

FF 3

AE 1

AE 2

AE 3

AE 4

Fluxul tranzacțional - cantitativ

Instanța A

Instanța B

Instanța C

FIFO

Intrări

t

Ieșiri

Evaluarea valorică - contabilă

= descărcarea de gestiune

Instanța B

Instanța A

Instanța C

PMP

Calcul PMP

val (FF3+FF1+FF2) /

cant rămasă

​

​

val (FF2+FF1) /

cant rămasă

​

​

val FF2

Comportamentul metodelor de cost - PMP - limite

• operarea non-cronologică a intrărilor duce la imposibilitatea respectării metodei PMP la nivel:
• (tranzacțional = FIFO)
• al costurilor și evaluării descărcării de gestiune;
• operarea non-cronologică a ieșirilor duce la imposibilitatea respectării metodei PMP la nivel:
• (tranzacțional = FIFO)
• al costurilor și evaluării descărcării de gestiune;
• întârzierea operării facturilor furnizor necesare pentru evaluarea recepțiilor (nir-urilor) duce la:
• imposibilitatea respectării metodei PMP din punct de vedere al costurilor;
• imposibilitatea evaluării descărcării de gestiune în timp real

​

Comportamentul metodelor de cost - Cost standard

exemplificarea s-a realizat pentru nivelul de costuri: Gestiune

t

NIR 1

NIR 2

NIR 3

FF 2

FF 1

FF 3

AE 1

AE 2

AE 3

AE 4

Fluxul tranzacțional - cantitativ

Instanța A

Instanța B

Instanța C

FIFO

Intrări

t

Ieșiri

Evaluarea valorică - contabilă

= descărcarea de gestiune

Instanța B

Instanța A

Instanța C

CST

Cost standard

un singur cost pe întreg exercițiul financiar

Comportamentul metodelor de cost - Cost standard - limite

• operarea non-cronologică a intrărilor duce la imposibilitatea respectării metodei FIFO la nivel:
• tranzacțional
• operarea non-cronologică a ieșirilor duce la imposibilitatea respectării metodei FIFO la nivel:
• tranzacțional

​

• nu este complet acoperit de funcționalitatea existentă!

Comportamentul metodelor de cost - LOT

exemplificarea s-a realizat pentru nivelul de costuri: Gestiune

* dacă există intrări multiple pe lot la costuri diferite, descărcarea de gestiune pe lot se va realiza la un cost de tip ”PMP” calculat strict pentru lotul respectiv!

t

NIR 1

NIR 2

NIR 3

FF 2

FF 1

FF 3

AE 1

Lot A

AE 2

Lot C

AE 3

Lot B

AE 4

Lot C

Fluxul tranzacțional - cantitativ

Lot A

Lot B

Lot C

LOT

Intrări

t

Ieșiri

Evaluarea valorică - contabilă

= descărcarea de gestiune

Lot A

Lot B

Lot C

LOT

Loturi

Fiecare lot are propriul cost individual*

Comportamentul metodelor de cost - LOT - limite

• tranzacțional loturile devin prioritare metodelor de descărcare
• se pot indica reguli de descărcare pe baza datei de expirare a loturilor (ex: FEFO)
• loturile tranzacționate determină în mod individualizat costul și descărcarea de gestiune
• descărcarea de gestiune pentru articolele cu lot se realizează la costul individualizat al lotului
• nu se pot aplica metodele de cost FIFO sau PMP pentru articolele gestionate pe lot
• nivelul de cost se păstrează și pentru articolele gestionate pe lot

​

• pot exista intrări multiple pe lot ceea ce duce la obținerea unui cost mediu pe lot format din costurile de intrare aferente lotului respectiv!
• utilizarea unui singur lot pentru un articol duce la obținerea unui cost asemănător unui PMP!

Comportamentul metodelor de cost - PROIECT (=Lot*)

exemplificarea s-a realizat pentru nivelul de costuri: Gestiune

* această pseudometodă este în fapt o extensie a metodei de descărcare pe lot; este important de reținut faptul că, în practică, datorită intrărilor multiple pe proiect (pe lot), costul devine unul mediu ponderat pe lot, iar acesta va fi folosit în descărcarea de gestiune aferentă consumurilor pe proiect!

t

NIR 1

NIR 2

NIR 3

FF 2

FF 1

FF 3

AE 1

Proiect A

AE 2

Proiect A

AE 3

Proiect B

AE 4

Proiect A

Fluxul tranzacțional - cantitativ

Proiect A

Proiect B

Proiect A

LOT

Intrări

t

Ieșiri

Evaluarea valorică - contabilă

= descărcarea de gestiune

Proiect A

​

cu intrări multiple!

Proiect B

LOT

Loturi

Fiecare lot/proiect are propriul cost individual*

Comportamentul metodelor de cost - PROIECT - limite

• tranzacțional proiectele=loturile devin prioritare metodelor de descărcare
• loturile tranzacționate determină în mod individualizat costul și descărcarea de gestiune
• descărcarea de gestiune pentru articolele cu proiect=lot se realizează la costul individualizat al lotului
• nu se pot aplica metodele de cost FIFO sau PMP pentru articolele gestionate pe lot
• nivelul de cost se păstrează și pentru articolele gestionate pe lot

​

• pot exista intrări multiple pe lot ceea ce duce la obținerea unui cost mediu pe lot format din costurile de intrare aferente lotului respectiv!
• utilizarea unui singur lot pentru un articol duce la obținerea unui cost asemănător unui PMP!