Az Európai Unió finanszírozásával. Az itt szereplő vélemények és állítások a szerző(k) álláspontját tükrözik, és nem feltétlenül egyeznek meg az Európai Unió vagy az Európai Oktatási és Kulturális Végrehajtó Ügynökség (EACEA) hivatalos álláspontjával. Sem az Európai Unió, sem az EACEA nem vonható felelősségre miattuk. Project No: 2021-2-AT01-KA220-ADU-000048225
PR2: Anyagi kérdések - finanszírozás, pénzügyek, adók
Yasar Egyetem, Törökország
���������������������������������
Bevezetés�
Kétségtelen, hogy a pénzügyi és monetáris kérdések kulcsfontosságúak a jövőbeli vállalkozók számára a vállalkozások létrehozásához és fenntartásához. A modul célja, hogy a hallgatóknak gyakorlati ismereteket adjon arról, hogyan lehet új vállalkozásokat létrehozni és fenntartani a pénzügyek alapján.
Így ez a modul a következő témaköröket foglalja magában: pénzügyi, monetáris és adózási kérdéseken alapuló üzleti tervezés, általános információk biztosítása e kérdésekről a gyakorlati tapasztalatok, valós életből vett példák és esettanulmányok tükrében.
������4. modul felépítése��A monetáris kérdések fontossága��A monetáris kérdések legfontosabb elemei ��Fontosabb tanulmányok/gyakorlatok/sikertörténetek��Finanszírozási források és adók (uniós és nemzeti szintű finanszírozási lehetőségek, adók)��
1. fejezet: A monetáris kérdések jelentősége
����A monetáris kérdések jelentősége
����A monetáris kérdések döntő fontosságú információkat nyújtanak a pénzügyi kimutatások tekintetében.
A monetáris kérdések az üzleti tervek elkészítéséhez is szükségesek.
Így ezek a kérdések kulcsfontosságúak az üzleti élet minden szakaszában.
Mit jelentenek a monetáris eszközök?��A monetáris eszközök pénzügyi eszközöknek is nevezhetők.
������Kulcsfontosságú monetáris eszközök�A monetáris eszközök különböző formákat ölthetnek:��Készpénz�Csekkek�Hitel- és betéti kártyák�Befektetési alapok�Kötvények�Részvények�Biztosítások�
A monetáris eszközök szerepe��A monetáris eszközök lehetővé teszik a gazdasági döntéshozó egységek számára, hogy pénzügyeiket kezeljék.��A monetáris eszközök a hatékony pénzáramlásban is döntő szerepet játszanak.��A monetáris eszközök fizetési eszközként is szolgálnak.�
A monetáris eszközök funkciói��Törvényes fizetőeszköz��Csereeszköz��Értékmegőrző
Pénzügyi piacok��Két pénzügyi piac:��- Részvénypiac �- Devizapiac��
Pénzügyi intézmények���Kulcsfontosságú pénzügyi intézmények: ��- Bankok, �- Központi bank, �- Biztosítótársaságok stb.�
2. fejezet: A monetáris kérdések legfontosabb elemei ( pénzalap, adó, költség-haszon stb.).
����A monetáris kérdések szempontjai
����Példák a monetáris kérdésekre
Az ár és a bevétel
Az ár és a bevétel a vállalat pozitívan összefüggő pénzügyi mutatói.
Összes bevétel (TR) = ár (P) x áruk és szolgáltatások mennyisége (Q).
A költség
A vállalatnak az áruk és szolgáltatások előállításával kapcsolatos kiadásaira vonatkozik.
A költségek több kategóriába sorolhatók:
Állandó költségek (FC)
változó költség (VC)
Teljes költség (TC) = Állandó költség (FC) + Változó költség (VC).
��A nyereség��A nyereség alapvetően egy vállalat pénzbeli nyereségét jelenti.��Nyereség = Összes bevétel (TR) - Összes költség (TC)��A profitmaximalizálás a vállalat egyik fő célja.��Ha az összbevétel megegyezik az összköltséggel, ahol TC=TR, akkor ez az úgynevezett nullszaldó pont.
Profitmaximalizálás��
Hitel és a kamatláb��A hitel pénzügyi adósságeszköz.��A kamat a pénz időértéke vagy a hitelfelvétel költsége.��Íme a képlet a hitel jövőbeli értékének kiszámításához:��Jövőbeli érték = tőkefizetés + (tőkefizetés x kamatláb x idő)
Adó��Az adót kormányzati bevételként vagy jövedelemként ismerik, és minden gazdasági szereplő számára kötelező jogi kötelezettség.
Adótípusok��Az adótípusok országonként eltérőek lehetnek. Az alább felsorolt adótípusok azonban a kormányok által beszedett főbb adók:��Jövedelemadó��Társasági adó��Vagyonadó��Hozzáadottérték-adó (Áfa)
Miért fontos az adó az üzleti életben?��Az adó olyan jogi kötelezettség a vállalatok számára, amely közvetlenül befolyásolja a vállalat pénzügyi helyzetét, például a tőkeallokációt, a nyereségszintet és a beruházási döntéseket is.
3. fejezet: Esettanulmányok/�gyakorlatok/gyakorlati módszerek
Pénzügyi eszközök
Bevétel, nyereség és ár
1.eset: Költség, bevétel és nyereség
| | | |
Ár (P) | 10 | 15 | 20 |
Eladott mennyiség (Q) | 10 | 12 | 14 |
Teljes bevétel (TR) | 100 | 180 | 280 |
Összes költség | 50 | 60 | 65 |
Nyereség | 50 | 120 | 215 |
1. feladat: Költség, bevétel és nyereség
| | | |
Ár (P) | 10 | 12 | 15 |
Eladott mennyiség (Q) | 20 | 25 | 25 |
Teljes bevétel (TR) | | | |
Összes költség | 50 | 60 | 80 |
Nyereség | | | |
2. feladat: Hitel és a kamatláb��
Tegyük fel, hogy 10 000 eurót kölcsönt veszel fel 5%-os éves kamatláb mellett 3 éves futamidőre.
Jövőbeli érték = 10 000 € + (10 000 € x 0,05 x 3)
Jövőbeli érték = 10 000 € + (10 000 € x 0,15)
Jövőbeli érték = 10 000 € + 1 500 €.
Jövőbeli érték = 11 500 euró
2. feladat: Hitel és a kamatláb��
Tegyük fel, hogy 1000 euró kölcsönt veszel fel 10 %-os éves kamatláb mellett 2 éves futamidőre. Számítsd ki ennek a kölcsönnek a jövőbeni értékét.
Appendix: Funding Sources and Tax
Uniós szintű finanszírozási lehetőségek
1. táblázat. Uniós szintű finanszírozási lehetőségek
Nemzeti szintű finanszírozási lehetőségek: Magyarország esete
2. táblázat: Finanszírozási lehetőségek Magyarországon
Finanszírozó szervezt |
Finanszírozási Program |
Jogosult szervezet |
Önálló vagy konzorciumi forma |
Fókusz |
Jelentkezési időszak |
Támogatás | Projekt/ Üzleti terv |
Program futamideje |
OFA Nonprofit Kft.
| Vállalkozói Start II. program | Azok a 18-64 év közötti magyar állampolgárok pályázhatnak, akiknek van piacképes üzleti ötletük, és új vállalkozás indításával szeretnének önfoglalkoztatóvá válni Magyarországon. | Önállóan pályázható | Vissza nem térítendő támogatást nyújt az egyéni induló vállalkozások és mikrovállalkozások indulási költségeinek fedezésére, valamint versenyképességük növelése érdekében komplex szolgáltatással támogatja őket. | 2023. augusztus 1-jétől. | 4,5 millió Ft | A jelentkezők 90 órányi e-learning vállalkozói képzésben és 6 órányi egyéni tanácsadásban és konzultációban részesülnek. A képzés és a tanácsadás részletes üzleti tervet is tartalmaz. | 12 hónap |
Iparfejlesztési Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság / Industrial Development Public Benefit Non-Profit Limited Liability Company | GINOP Plusz | KKV | Önállóan pályázható | Beszállító vállalatok fejlesztése, felkészítésük az úgynevezett ESG (környezeti, társadalmi és irányítási) és energiahatékonysági fejlesztésekre. | 2024-től | Nem ismert | Nem ismert | Nem ismert |
2. táblázat: Finanszírozási lehetőségek Magyarországon
Finanszírozó szervezt |
Finanszírozási Program |
Jogosult szervezet |
Önálló vagy konzorciumi forma |
Fókusz |
Jelentkezési időszak |
Támogatás | Projekt/ Üzleti terv |
Program futamideje |
Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat | GINOP + VEKOP | Üzletek és vállalkozások | Önállóan pályázható | A vállalkozások munkaerő-támogatása és a munkatapasztalat támogatása. | 2023. aug. 15-től kezdődően | 100%-os bértámogatás a fiatal szakmunkások szakmai gyakorlatának támogatására és a hátrányos helyzetűek szakmai gyakorlatának támogatására, valamint 50%-os bértámogatás a 25 év alatti álláskeresők számára, akiket álláskeresőként regisztráltak, vagy a 25 év felettiek számára, akiket legalább 1 hónapja regisztráltak. | Nem | 3 hónap |
KAVOSZ Vállalkozásfejlesztő Zrt. | Széchenyi Kártya Program | Üzletek és vállalkozások | Önállóan pályázható | Rendkívül kedvezményes hitelek a vállalkozások számára több program keretében (turizmus, mikrohitel, beruházás, likviditás, mezőgazdasági támogatás). | 2023.01.01-től | 1 millió és 1 milliárd forint között a különböző konstrukciókban. | Igen | 13-120 hónap |
Magyar Államkincstár | Támogatás a fiatal mezőgazdasági termelőknek | 18-40 év közötti fiatal mezőgazdasági termelő | Önállóan pályázható | A mezőgazdasági ágazat elöregedésének megállítása és a fiatalok vidékről való elvándorlásának csökkentése. | 2024 Q2 | Max 100.000 EUR | Igen | max. 5 év |
Magyaországi adózási rendszer�
National Level Taxation:�The case of HUNGARY
3. táblázat: Adózás Magyarországon
Adó | Adó Típusa | Adó tárgya | Adó mértéke |
Jövedelmet/bevételt terheló adók | Áfa | A termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás után fizetendő adó. | 27%, 18%, 5% |
Vállalati nyereségadó | Az üzleti nyereség után fizetendő adó. | 9% | |
Kisvállalati adó (KIVA) | Társas vállalkozások választhatják, egyszerűsített adónem, két adónemet vált ki: a szociális hozzájárulási adót és a társasági adót. A kisvállalati adó alapja a jóváhagyott osztalék és a tőkeműveletek eredménye, valamint egyes további módosító tételek egyenlege, növelve a személyi jellegű kifizetésekkel, de legalább a személyi jellegű kifizetések összege | 10% | |
Helyi iparűzési adó | Vállalkozások fizetik, akik az adott település illetékességi területén termékértékesítést és szolgáltatásnyújtást végeznek. Adó alapja = Árbevétel – Anyag költség – Eladott áruk beszerzési értéke – Alvállalkozók – Közvetített szolgáltatások – Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés költsége | 2% | |
Személyi jövedelemadó | Munkavállalót terhelő adó, a munkáltató vonja le a bruttó bérből. | 15% | |
Ösztalékadó | Az osztalék a társas vállalkozások tulajdonosai részére, a vállalkozás nyereségéből való részesedés. | 15+13% | |
Health Contribution | Egészségügyi hozzájárulás | Egészségügyi szolgáltatási járulék fizetésére az kötelezett, aki a Tbj. törvény szerint más jogcímen nem biztosított, de ennek megfizetésével egészségügyi ellátásra jogosultá válik. | 9600, - HUF/hó 320,- HUF/nap |
Társadalombiztosítási járulék | Munkavállalót terhelő járulék, a munkáltató vonja le a bruttó bérből. | 18,5% | |
Szociális hozzájárulási adó | Munkáltatót terhelő adó, alapja a bruttó bér | 13% | |
Other charges | Kamarai hozzájárulás | A 2011. évi CLVI. törvény értelmében az 5.000 Ft-os kamarai hozzájárulás befizetése minden év március 31-ig kötelező minden vállalkozásnak. | 5.000, - HUF/év |
Teszt a modulhoz kapcsolódóan
1. Az alábbiak közül melyik nem likvid eszköz:
42
2. Az alábbi állítások közül melyik helyes az adóval kapcsolatban:
a) Kormányzati bevétel
b) Az adó csökkenti a nyereségszintet
c) Az adó költséget jelent a vállalatok számára
d) A fentiek mindegyike
Teszt a modulhoz kapcsolódóan
3. Az alábbiak közül melyik az egyik uniós alapú finanszírozási program:
A) Cosme
b) Kreatív Alap
c) Európai strukturális és beruházási alapok
d) A fentiek mindegyike
43
4. Az alábbi állítások közül melyik helyes:
a) Nyereség = Összes bevétel - Összes költség
b) Nyereség = Összes bevétel - Állandó költség
c) Állandó költség = Teljes költség + változó költség
d) A fentiek közül egyik sem helyes.
���Referenciák�BMDV (2023). Turkish Taxation System. https://bmvdb.gib.gov.tr/en/node/101285/pdf��Cecchetti, S.G. (2008). Money, Banking and Financial Markets. Mc-Graw Hill.��Crashe course. (2023). https://www.youtube.com/watch?v=UWImfFax8Ew&list=PL8dPuuaLjXtPNZwz5_o_5uirJ8gQXnhEO&index=25 ��European Commision (2023). European Funding Opportunities. https://ec.europa.eu/info/funding-tenders/opportunities/portal/screen/programmes ��Fi-Compass (2023). Financial Instrumentd https://www.youtube.com/watch?v=gvxozM3TUIg ��KOSGEB (20233). Ulusal Destekler. https://www.kosgeb.gov.tr/site/tr/ulusaldestekler/destekkategorileri/6/arastirma-gelistirme��Mishkin, F.S. (2016). Economics of Money, Banking and Financial Markets, Pearson.��Parkin, M. (2011). Economics, Pearson.��TUBITAK (2023). Ulusal Destek Programları. https://www.tubitak.gov.tr/tr/destekler/sanayi/ulusal-destek-programlari
Köszönjük!