中学生用租税教育教材

－ 令和７年度・京都府版 －

京都府租税教育推進連絡協議会

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身近な税金をもっと調べよう　https://www.mof.go.jp/tax_information/index.html (財務省HP）

１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

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• 国に納める税金を「国税」、地方公共団体に納める税金を「地方税」といい、地方税はさらに「道府県税」と「市町村税」に分けられます。
• 税金を納める人と負担する人が同じ税金を「直接税」といい、税金を納める人と負担する人が異なる税金を「間接税」といいます。たとえば、消費税は、消費者が負担し、事業者が納めるため、間接税に分類されます。

税金の種類をもっと詳しく見てみよう　https://www.nta.go.jp/taxes/kids/hatten/page02.htm

１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

直　接　税

税金を納める人と

負担する人が同じ税金

間　接　税

税金を納める人と

負担する人が異なる税金

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※消費税は国税（消費税）と地方税（地方消費税）に分かれていて10%のうち7.8%が国税、2.2％が地方税です。

消費税についての説明

１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

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１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

税金の流れと納め方

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皆さんは「税金」にどのようなイメージを持っていますか？

わたしたちの身の回りには、国や地方公共団体による「公共サービス」や

「公共施設」があります。

税金は何のためにあるのだろうか

１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

「税金」　により賄われています。

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（全国平均）

公立学校の児童・生徒１人当たりの公費負担教育費（令和４年度）

１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

※　出所：文部科学省「令和５年度地方教育費調査（令和４会計年度）」　　　

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授業

学校など教育施設の建設や、

机・椅子・教科書の購入に

部活動

大会やコンクールなどが行われる

競技場や公会堂などの施設づくりに

通学

学校へ安全に通うための

道路や信号などに

夕食

安全な食品を作るための

農業・漁業の支援に

勉強のあと就寝

安心な夜、日々の安全を

守る警察や消防に

１. 生活と税金の関わりについて考えてみよう

わたしたちと税金の関わり

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納税の義務は憲法で定められています。

調べてみよう ： 納税の義務　https://www.nta.go.jp/taxes/kids/hatten/page14.htm

国民は、法律の定めるところにより、納税の義務を負ふ。

２. 納税の義務と公平な税金

⇒ワークに取り組んで考えてみよう！

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２. 納税の義務と公平な税金

前提条件

討議　パターン２

みなさんはメタバタウンの住人です。

メタバタウンには家が４軒あり、町の真ん中を町が管理する川が流れています。

行き来には渡し船を使っていますが、

雨で増水すると運航できず不便でした。

今回、 メタバタウンの全ての住人の希望 により

橋を建設することになりました。

橋の建設費用は400万円です。

どのように負担すればいいと思いますか。

各家の家族構成・所得金額・使用回数が同じ場合

​

• ヒント

4軒とも同じ条件だから、

公平に負担すると…

• ヒント

所得金額によって

負担する金額を変えてみよう

各家の所得金額（もうけ）が異なる場合

メタバ

タウン

パターン１（参考）

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２. 納税の義務と公平な税金

前提条件

討議　パターン３　※グループ発表あり

みなさんはメタバタウンの住人です。

メタバタウンには家が４軒あり、町の真ん中を町が管理する川が流れています。

行き来には渡し船を使っていますが、

雨で増水すると運航できず不便でした。

今回、 メタバタウンの全ての住人の希望 により

橋を建設することになりました。

橋の建設費用は400万円です。

どのように負担すればいいと思いますか。

各家の家族構成・所得金額・使用回数が同じ場合

​

• ヒント

４軒とも同じ条件だから、

公平に負担すると…

• ヒント

いくつかの負担方法を

　組み合わせる

方法も考えてみよう！

各家の所得金額（もうけ）と

橋の使用回数が異なる場合

※グループの意見を集約し、「負担金額」

　を記入しましょう！

※グループでは、どの要素をどれくらい重要視しますか？下の図のどの辺りに位置するか★を動かしてみましょう！

所得金額

使用回数

その他の要素

パターン１（参考）

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内

容

公平の考え方

各自の能力に応じて負担すること

応能負担

自分が受けた利益に応じたものを負担すること

応益負担

「負担能力が同じ人には、同じ負担を求めるのが公平」という考え方

水平的公平

「負担能力が高い人には、より大きな負担を求めるのが公平」という考え方

垂直的公平

「現役世代と将来世代の受益と負担のバランスを保つ」という考え方

世代間の公平

税金には、みんながより公平だと思える仕組みが必要！

２. 納税の義務と公平な税金

調べてみよう ： https://www.nichizeiren.or.jp/taxaccount/education/sozei_nichizei/ （日本税理士会連合会HP）

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国の税金に関する法律（税負担の方法）と税金の使いみち（予算）は、国民の代表者である国会議員が決めています。

調べてみよう ： 税の決定者：　https://www.nta.go.jp/taxes/kids/oyo/page08.htm

予算案の提出

税金

（国税）

税金

（地方税）

２. 納税の義務と公平な税金

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３. 国の財政をみてみよう①

1年間に得た国の収入を「歳入」、支出を「歳出」といい、

国や地方公共団体が行う経済活動を「財政」といいます。

• 2025年度（令和７年度）予算の国の一般会計歳出115.2兆円は、 主に、①社会保障、②国債費、③地方交付税交付金等に使われており、これらで約３／４を占めています。
• 2025年度（令和７年度）予算の国の一般会計歳入115.2兆円は、 税収等と公債金（借金）で構成されています。
• 現在、税収等では歳出全体の約３／４しか賄えておらず、残りの約１／４は公債金（借金）に依存しています。

この借金の返済には将来世代の税収等が充てられることになるため将来世代へ負担を先送りしています。

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３. 国の財政をみてみよう①

※各ページの図表で使用している計数については、四捨五入のため、端数において合計とは一致しないものがあります。

国の予算（令和７年度当初予算）

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３. 国の財政をみてみよう②

• 1990年度（平成２年度）と現在の歳出を比較すると、社会保障関係費や国債費が大きく伸びています。特に社会保障は、年金、医療、介護、こども・子育てなどの分野に分けられ、国の一般会計歳出の約１／３を占める最大の支出項目となっています。
• 歳出の増加に対し歳入は、経済成長の停滞などが影響して税収の伸びが見合っておらず、不足分を借金に頼っているため、公債金は約５倍と大幅に増加しています。

※当初予算ベース。

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３. 国の財政をみてみよう②

財政構造の変化（1990年度と現在の比較）

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３. 国の財政をみてみよう③

• 日本は、他国に類をみない速度で高齢化が進んでいます。今後、高齢化はさらに進展し、2025年（令和７年）にはいわゆる「団塊の世代」の全員が後期高齢者である75歳以上となります。

※「団塊の世代」とは、出生率の高かった昭和22年から昭和24年に生まれた世代

• 75歳以上になると、１人当たりの医療や介護の費用は急増することから、持続可能な社会保障制度を作るために残された時間はわずかです。

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３. 国の財政をみてみよう③

出所 ： 日本：総務省「人口推計」、国立社会保障・人口問題研究所　「日本の将来推計人口（令和５年推計）」（出生中位・死亡中位仮定）

　　　　 諸外国：国連“World Population Prospects 2024”

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動画で学ぼう ： 日本の「財政」を考えよう　 https://www.youtube.com/watch?v=O8YDvxVEMEY （財務省作成動画）

３. 国の財政をみてみよう④

• 普通国債残高は、累増の一途をたどり、2025年度末には1,129兆円に上ると見込まれています。
• また、財政の持続可能性を見る上では、国により経済規模は異なるため、ＧＤＰに対する借金の総額の割合で比較することが重要です。日本の債務残高はGDPの２倍を超えており、主要先進国の中で最も高い水準にあります。

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動画で学ぼう ： 日本の「財政」を考えよう　 https://www.youtube.com/watch?v=O8YDvxVEMEY （財務省作成動画）

３. 国の財政をみてみよう④

主な国の債務残高（対GDP比）

出所 ： IMF “World Economic Outlook” (2024年10月）

※１　数値は一般政府（中央政府、地方政府、社会保障基金を合わせたもの）ベース。

※２　日本は、2023年から2025年が推計値。それ以外の国は、2024年及び2025年が推計値。

日本の普通国債残高の推移

※2023年度までは実績、2024年度は補正後予算、2025年度は予算に基づく見込み。

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サイドストーリー

もっと税について調べてみよう/京都府の財政−①歳入

さいにゅう

　「府税のしおり」でもっと詳しく見てみよう　　 https://www.pref.kyoto.jp/zeimu/11600057.html

もっと

詳しく

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地方公共団体は、私たちの普段の暮らしに結びついた公共サービスを

行っています。

サイドストーリー

もっと税について調べてみよう/京都府の財政−②歳出

京都府の歳出の内訳（令和７年度当初予算額）

歳　出

歳出のトップ３は、以下のとおりです。

​

１．民生費

　児童、高齢者、障害者等のための福祉施設の整備、運営、生活保護等に使うお金

​

２．教育費

　幼稚園や小・中学校、公民館、体育館の運営の費用など、教育全般に使うお金

​

３．商工費

　商工業や観光の振興に使うお金

グラフから見えてくる

さいしゅつ

京都府の歳出に関する基本方針（考え方）をみてみよう。　 https://www.pref.kyoto.jp/yosan/documents/r7_tosho_flip.pdf

ふくし

民生費

1,867億円

（18.1%）

教育費

1,841億円

（17.9%）

商工費

1,602億円

（15.6%）

​

警察費

841億円

（8.2%）

公債費

1,224億円

（11.9%）

​

諸支出金

1,342億円

（13.0%）

土木費

680億円

（6.6%）

総務費

457億円

（4.4%）

歳　出

10,299億円

(100%)

こうさい

もっと

詳しく

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サイドストーリー

もっと税について調べてみよう/京都府の財政−③使われ方

京都府民１人当たりの支出額や税金の使われ方をみてみよう。

京都府の税金は

こんなところにも使われています

京都府立京都学・歴彩館（京都市左京区）

サンガスタジアム by KYOCERA（亀岡市）

（京都府立京都スタジアム）

京都府民１人当たりの支出額

京都府民の人口で割ると１人当たりの支出額は約410,000円です。

（令和７年３月１日現在人口　2,511,441人）

こうさい

ちほうさい

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京都府の取組み「豊かな森を育てる府民税」って知ってる？

サイドストーリー

もっと税について調べてみよう/京都府の財政−④知ってる？

豊かな森を育てる府民税を活用した取組み

　「豊かな森を育てる府民税」を活用し、森林の整備や保全、森林資源の循環利用、森林の多様な重要性について

の府民理解の促進に向けて、府内各地で豊かな森を育てるための取組みが進んでいます。

豊かな森を育てる府民税のしくみ

●納める方 １月１日現在で京都府内に住所・家屋敷等を有する方。

●納める額 年額600円（前年の合計所得金額が一定の金額以下であること等の理由により、府民税均等割が非課税の方には課税されません。）

●納税方法 個人の府民税均等割に上乗せして納めていただいています。

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サイドストーリー

もっと税について調べてみよう/京都府各地の財政

これまで見てきたとおり、「税」はいろいろなところに使われています。

みんなが住んでいる地域ではどのように使われているかな。

調べてみると、きっと新しい発見があるはず。

使い方を調べて、みんなで話し合ってみよう。

みんなが住んでいる自治体（市区町村）の財政状況を調べてみよう。

※自治体の名称をクリックすると、自治体のホームページへ移動します。（令和７年５月現在）

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解いてみよう

穴埋め問題

これまでのおさらいとして、問題にチャレンジしてみよう。

※ 答えは最後のページ

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ちょっとブレイク

税金クイズ

税金に関するクイズです。どれくらいわかりますか？

※ 答えは最後のページ

もっと

他にも

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おわりに

税金についてもっと詳しく知りたい人は

国税庁ホームページの「税の学習コーナー」へ

京都府租税教育推進連絡協議会ホームページ　https://www.kyoto-sosuiren.com/index.html　

（編集・発行） 京都府租税教育推進連絡協議会

〒602-8555　京都市上京区一条通西洞院東入元真如堂町358　上京税務署内

京都府租税教育推進連絡協議会は、京都府内の教育委員会や小学校・中学校・高等学校の教育関係者と、国・府・市町村の税務関係者が協力して、租税教育の推進を図るために設けられた組織です。

https://www.nta.go.jp/taxes/kids/index.htm

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もっと

他にも