การวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงิน

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูหนองบัวลำภู จำกัด

ข้อมูล ณ 30 กันยายน 2563

ภาพรวมสหกรณ์ (ปีบัญชีสิ้นสุด 30 กันยายน 2563)

​

สหกรณ์ฯ มีสมาชิกทั้งสิ้น จำนวน 5,273 ราย

สมาชิกร่วมทำธุรกิจสินเชื่อ จำนวน 3,780 ราย (คิดเป็นร้อยละ 71.69%)

สมาชิกร่วมทำธุรกิจรับฝากเงิน จำนวน 4,327 ราย (คิดเป็นร้อยละ 82.06%)

​

โครงสร้างทางการเงิน (Common Size)

โครงสร้างทางการเงิน (Common Size) (ต่อ)

• โครงสร้างทางการเงิน (แหล่งที่มาเงินทุน) มาจาก “ทุนของสหกรณ์ 35.19%” และ “หนี้สิน 64.81%” แสดงให้เห็นถึง โครงสร้างเงินทุนที่ใช้ทุนภายนอกมากกว่าทุนของสหกรณ์ ดังนั้น สหกรณ์ควรมีการเพิ่มทุนของสหกรณ์ให้เพิ่ม เช่น การเพิ่มทุนสำรอง ทุนสะสมตามข้อบังคับ (ที่ไม่มีต้นทุนทางการเงิน) และการเพิ่มหุ้นของสมาชิก
• โครงสร้างทางการเงิน (แหล่งใช้ไปของเงินทุน) มาจาก เงินให้กู้ยืมระยะยาว มากที่สุด คือ 85.98% เงินให้กู้ยืมระยะสั้น 8.22% และเงินสดและเงินฝากธนาคาร 4.70% ตามลำดับ ดังนั้นการบริหารสภาพคล่องของสหกรณ์ขึ้นอยู่กับการบริหารลูกหนี้เงินให้กู้ยืมเป็นสำคัญ

​

โครงสร้างสินทรัพย์ของสหกรณ์

แหล่งใช้ไปของเงินทุน

สินทรัพย์ (เมื่อเรียงลำดับ)

สูงสุด 85.98% เงินให้กู้ยืมระยะยาว

รองลงมา 8.22% เงินให้กู้ยืมระยะสั้น

รองลงมา 4.70% เงินสดและเงินฝากธนาคาร

แสดงให้เห็นว่า ส่วนใหญ่ สหกรณ์นำเงินไปปล่อยกู้ให้กับสมาชิก เงินที่เหลือ ไป ถือเป็นเงินสด และนำไปฝากธนาคาร

​

โครงสร้างหนี้สินและทุนของสหกรณ์

หนี้สินของสหกรณ์ ร้อยละ 64.81 ส่วนใหญ่อยู่ในรูปเงินกู้ยืมระยะยาว/ตั๋วสัญญาใช้เงินที่เกิน 1 ปี ร้อยละ 40.21 รองลงมา ได้แก่เงินกู้ยืมระยะยาว ครบกำหนดชำระใน 1 ปี ร้อยละ 11.15 และหนี้สินอื่น ๆ ร้อยละ 7.48

ทุนของสหกรณ์ ร้อยละ 35.19

แสดงให้เห็นว่า ทุนของสหกรณ์ไม่สามารถคุ้มครองหนี้สินได้ หากสหกรณ์เกิดภาวะวิกฤต สหกรณ์จะไม่สามารถจ่ายชำระหนี้สินได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการบริหารจัดการลูกหนี้เงินกู้ยืมเป็นสำคัญ

​

โครงสร้างการดำเนินงาน

พิจารณา (แนวโน้ม 3 ปี : ของ งบกำไรขาดทุน รายได้/ค่าใช้จ่าย)

พบว่าสหกรณ์มีผลการดำเนินงานกำไรสุทธิในปี 2562 (40.46%) ลดลงเล็กน้อยจากปี 2561 (40.81%) เนื่องจากสหกรณ์มีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและเงินลงทุนเพิ่มขึ้น แต่ในปี 2563 (19.20%) กำไรลดลงเป็นจำนวนมากเมื่อเทียบกับปี 2562 เกิดเนื่องจากสหกรณ์มีค่าหนี้สงสัยจะสูญเพิ่มขึ้นมาก และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเพิ่มขึ้น

โครงสร้างการดำเนินงานในปี 2563 จะเห็นได้ว่า ในรายได้ดอกเบี้ยและผลตอบแทนจากเงินลงทุน 100% นั้น มีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและเงินลงทุน 36.87% มีหนี้สงสัยจะสูญ 27.70% และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน 16.46% แสดงถึง “ความสามารถในการทำกำไร” ลดลง มีกำไรสุทธิจากการดำเนินงาน 19.20% ซึ่งเป็นผลมาจากการดำเนินธุรกิจสินเชื่อ คิดเป็นร้อยละ 94.20 ของสินทรัพย์ทั้งหมด จึงส่งผลให้มีการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเพิ่มขึ้นมาก

นโยบายการจัดหาเงินทุนและใช้เงินทุน

นโยบายการจัดหาเงินทุนและใช้เงินทุน (ต่อ)

• สหกรณ์ออมทรัพย์ครูหนองบัวลำภู จำกัด มีการ Matching Fun (การใช้เงินทุน) ที่ไม่สอดคล้อง ระหว่าง “ระยะสั้น” และ “ระยะยาว” มีการใช้เงินทุนเมื่อเทียบกับสินทรัพย์ 78.59% โดยมีแหล่ง “เงินทุนระยะสั้น” 1,774,860,508.94 บาท และนำไป “ลงทุนระยะสั้น” เพียง 1,144,359,900.56 บาท ส่วนที่เหลือนำไป “ลงทุนระยะยาว” 630,500,608.38 บาท ซึ่งทำให้สหกรณ์มีความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง ในกรณีที่ต้องชำระหนี้ และสหกรณ์มีแหล่ง “เงินลงทุนระยะยาว” 6,763,886,689.31 บาท นำไป “ลงทุนระยะยาว” ทั้งจำนวน
• ดังนั้น หากสหกรณ์นำเงินทุนระยะสั้น มาลงทุนหรือปล่อยเงินกู้ระยะยาว อาจส่งผลให้สหกรณ์เกิดปัญหา "ขาดสภาพคล่อง" สหกรณ์ ควรระดม เงินทุนระยะสั้น (เพิ่มขึ้น) โดยส่งเสริมการออม จูงใจให้สมาชิก มาฝากเงินมากขึ้น , หรือจัดหาเงินทุนระยะสั้น (สำรอง) เปิด OD PN กับธนาคาร

​

สหกรณ์เป็นสหกรณ์ประเภท “เงินขาด” (Cash Deficit)

สหกรณ์เป็นสหกรณ์ประเภท “เงินขาด” เนื่องจาก เมื่อนำ “ทุนเรือนหุ้น+ทุนสำรอง+เงินรับฝาก” จากสมาชิกมาให้ “สมาชิกกู้ยืมเงิน” แล้วไม่เพียงพอ สหกรณ์จึงต้องหาจากแหล่งเงินทุนภายนอก จำนวน 4,656,968,205.11 บาท

นโยบายการเงิน

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูหนองบัวลำภู จำกัด ดำเนินนโยบายทางการเงินแบบ กล้าได้กล้าเสีย (Aggressive) คือ เอา "เงินทุนระยะสั้น" ไป "ลงทุนหรือปล่อยกู้ ระยะยาว" อาจจะส่งผลให้เกิดปัญหา "สภาพคล่อง" ได้ เนื่องจาก การปล่อยยาว กว่าจะได้เงินกลับมา อาจชำระคืนเงินทุนระยะสั้น ไม่ทันตามกำหนด ส่งผลให้เกิดปัญหา"อาจไม่สามารถชำระคืนเงินระยะสั้น ได้ทันตามกำหนด"

​

อัตราความมั่งคั่งของสมาชิก

จากข้อมูลแสดงถึงความไม่สมดุลกันระหว่างประมาณเงินออมเฉลี่ย จำนวน 539,154.53 บาท/คน แต่มีประมาณหนี้สินเฉลี่ย จำนวน 1,525,369.96 บาท/คน ดังนั้นความสมารถในการชำระหนี้ของสมาชิกในอนาคตมีความสำคัญต่อการบริหารงานของสหกรณ์อย่างมาก

​

อัตราต้นทุนการดำเนินงานของสหกรณ์

อัตราต้นทุนการดำเนินงานของสหกรณ์ เท่ากับร้อยละ 5.84 และในการดำเนินงานของสหกรณ์มีการคิดอัตราดอกเบี้ยเงินกู้จากสมาชิกในอัตรา ร้อยละ 6.75 ดังนั้นจึงมีส่วนต่าง 0.91

ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง

​

• อยู่ในระดับ 3.25 มีความเสี่ยงต่ำ

ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง (ต่อ)

​

• กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน CFO ปีปัจจุบัน เป็นบวก (139,491,494.62) แสดงว่าสหกรณ์ไม่มีความเสี่ยงสภาพคล่อง
• Liquidity Ratio (สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง) ≥ 1: สหกรณ์ฯ มีสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง 0.23 น้อยกว่า 1 แสดงให้เห็นว่าสหกรณ์มีความเสี่ยงที่จะไม่สามารถชำระหนี้สินหมุนเวียนได้
• LDER (อัตราเงินให้กู้สมาชิกต่อเงินรับฝากและทุนเรือนหุ้น) ≤ 100% : สหกรณ์ฯ มีเงินรับฝากจากสมาชิกและทุนเรือนหุ้น มาให้เงินกู้แก่สมาชิกไม่เพียงพอ จึงมีการกู้ยืมเงินจาก ภายนอกส่งผลให้มีความเสี่ยงในการชำระหนี้ กล่าวคือ สหกรณ์มีเงินรับฝากและทุนเรือนหุ้นของสมาชิกอยู่ 100 บาท แต่สมาชิกต้องการกู้เงิน 282.92 บาท สหกรณ์ต้องหาแหล่งเงินทุนจากภายนอก เพิ่มจำนวน 182.92 บาท
• LCR (การประเมินความเสี่ยงการดำรงสินทรัพย์สภาพคล่องเพื่อรองรับภาวะวิกฤตด้านสภาพคล่อง) สหกรณ์ฯ มีผลการประเมินความเสี่ยงการดำรงสินทรัพย์สภาพคล่องเพื่อรองรับภาวะวิกฤตด้านสภาพคล่อง 555.42% (ซึ่งเกณฑ์ 100% อยู่ได้ 30 วัน) LCR 555.42% อยู่ได้ 167 วัน ภายใต้ข้อสมมุติ (หากเกิดภาวะวิกฤติ) จะมีสมาชิกกลาออกและถอนหุ้น 20% และถอนเงินฝาก 80%
• การกระจุกตัว เจ้าหนี้รายใหญ่ 5 รายแรก สหกรณ์ฯ มีการจัดหาเงินทุนจากภายนอก มีเจ้าหนี้รายใหญ่ ได้แก่ ชุมนุมสหกรณ์ออมทรัพย์แห่งประเทศไทย จำกัด ซึ่งให้สหกรณ์กู้ยืมเงินคิดเป็น 63.84% เมื่อเทียบกับทุนเรือนหุ้น+ทุนสำรองของสหกรณ์

- คิดเป็น 33.33% เมื่อเทียบกับหนี้สินทั้งสิ้น

- คิดเป็น 21.60% เมื่อเทียบกับสินทรัพย์ทั้งสิ้น (การกระจุกตัว 1 แห่ง < 25% ความเสี่ยง = 0)

​

​

​

​

​

ความเสี่ยงด้านเครดิต

• สหกรณ์ฯ มีลูกหนี้ระยะยาว ร้อยละ 55.30 ของลูกหนี้เงินให้กู้ทั้งหมด และมีการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ คิดเป็นร้อยละ 2.91 ของลูกหนี้เงินให้กู้ทั้งหมด แสดงให้เห็นว่าสหกรณ์มีประสิทธิภาพในการบริหารจัดการหนี้ไม่ค่อยที่ดี
• สหกรณ์ต้องเคร่งครัดในการบริหารจัดการ การรับชำระหนี้ลูกหนี้ระยะยาวให้เป็นไปตามกำหนดสัญญา ป้องกันการเกิดหนี้ค้างชำระ ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อการดำเนินงาน สภาพคล่องของสหกรณ์

• สหกรณ์ฯ มีลูกหนี้อื่น และได้ตั้งค่าเผื่อหนี้ คิดเป็นร้อยละ 42.92 ของลูกหนี้อื่นทั้งหมด จึงต้องมีการบริหารจัดการ เรียกชำระหนี้ลูกหนี้อื่นให้ถึงที่สุด เพื่อเป็นรายได้กลับเข้ามากับสหกรณ์ ส่งผลต่อประสิทธิภาพในการดำเนินงาน และเพิ่มสภาพคล่องของสหกรณ์

ความเสี่ยงด้านตลาด

• สหกรณ์ฯ มีอัตราดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์พิเศษ 12 เดือน สูงกว่าอัตราดอกเบี้ยเงินรับฝากของธนาคารขนาดใหญ่ 4 ปี ย้อนหลัง

ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการ

• ในอดีตที่ผ่านมาสหกรณ์จัดตั้งกองทุนต่างๆ ได้แก่ ก.ส.ค. ก.ส.ค.1 ก.ส.ค.2 ฟ้าหลังฝน 1-3 และฟ้าสีทอง 1 กำหนดระเบียบให้สมาชิกบริจาคเงินเข้ากองทุนนั้นๆ เมื่อสมาชิกถึงแก่กรรม หรือเข้าเงื่อนไขตามที่ระเบียบกำหนด สหกรณ์จะจ่ายเงินให้กับสมาชิกหรือทายาท หรือผู้รับผลประโยชน์ ตามเงื่อนไขของแต่ละโครงการฯ โดยใช้เงินจากงบประมาณรายจ่ายประจำปี ต่อมาสหกรณ์ได้รับหนังสือจากสำนักงานสหกรณ์จังหวัดหนองบัวลำภู เรื่องสหกรณ์ดำเนินการจัดสวัสดิการช่วยเหลือสมาชิกและถือใช้ระเบียบของสหกรณ์ในลักษณะประกอบธุรกิจประกันชีวิต และขอให้ยุติการดำเนินการในลักษณะดังกล่าวโดยเร็ว ปัจจุบันสหกรณ์ได้มีมติที่ประชุมคณะกรรมการ ชุดที่ 21 ครั้งที่ 4/2561 เมื่อ 20 ม.ค. 61 ได้มีมติระงับการดำเนินการรับสมาชิกสวัสดิการกองทุนเพื่อช่วยสมาชิกและครอบครัวทุกประเภทแล้ว เว้นแต่กองทุน ก.ส.ค. 1 และ ก.ส.ค. 2 ซึ่งสหกรณ์ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมโครงการตามที่สหกรณ์จังหวัดหนองบัวลำภูขอให้ระงับแต่อย่างใด

​

• สหกรณ์ไม่ได้ปรับปรุงหนี้สงสัยจะสูญ จำนวน 74.86 ล้านบาท และข้อจำกัดของการสอบบัญชีที่ไม่สามารถหาหลักฐานการสอบบัญชีที่เหมาะสมอย่างเพียงพอ การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญให้ถูกต้องครบถ้วนเป็นอำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการดำเนินการที่จะต้องปฏิบัติ เมื่อสหกรณ์โดยมติที่ประชุม คณะกรรมการดำเนินการ มีมติไม่ขอตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ส่งผลให้ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไข เนื่องจากไม่อาจระบุได้ว่ามีรายการปรับปรุงใดที่จำเป็นต้องมีขึ้นหากสามารถตรวจสอบได้ และไม่อาจระบุจำนวนค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญโดยรวมที่ควรจะเป็น ซึ่งหากจำเป็นต้องปรับปรุง อาจมีผลกระทบต่อกำไร (ขาดทุน)สุทธิ และไม่อาจทราบผลกระทบต่อยอดรวมสินทรัพย์และทุนของสหกรณ์ ณ 30 กันยายน 2563

​

จบการนำเสนอ