INFORME DE AUDITORÍA No. 03-2020
Auditoría de Carácter Especial
Evaluación del Endeudamiento a Largo Plazo
(EA-02-2020)
Objetivo General
Informe 03-2020
Evaluar las obligaciones contraídas por la institución a largo plazo y comprobar la razonabilidad de la información financiera y el registro conforme a la normativa emitida por la Contabilidad Nacional como ente rector en la materia.
Informe 02-2017
Objetivos Específicos
Informe 03-2020
Informe 02-2017
Alcance
Informe 03-2020
Periodo
Con base en Estados Financieros al 31 de diciembre del 2019
Metodología
Se aplicaron:
Entrevistas,
cuestionarios,
confirmación de saldos,
Indagaciones.
Se realizaron:
Pruebas analíticas y de cumplimiento.
Análisis de documentos e informes relacionados.
Los medios utilizados:
Oficios,
Correo electrónico institucional,
La consulta verbal por medio del teléfono o mediante entrevista.
Informe 02-2017
Antecedentes
Informe 03-2020
Artículo 81 de la Ley de la Administración Financiera de la República
y Presupuestos Públicos No. 8131 existen varios mecanismos de financiamiento.
El Código Municipal en Capítulo III - tema del Crédito Municipal y faculta a la Municipalidad para celebrar toda clase de préstamos y hasta a emitir bonos para financiarse.
El endeudamiento es un mecanismo del que disponen las organizaciones para aumentar la inversión, es lo que se conoce en el ámbito financiero como apalancamiento, y le permite a una organización contar con más dinero del disponible.
Idealmente si se utiliza para la adquisición de activos aptos para la producción de bienes o servicios, le permitiría incrementar la rentabilidad, en el tanto estos le lleguen a generar réditos mayores a que los debe pagar por la deuda.
Informe 02-2017
Antecedentes
Informe 03-2020
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Antecedentes
Informe 03-2020
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Antecedentes
Informe 03-2020
Informe 02-2017
Antecedentes
Informe 03-2020
Informe 02-2017
Informe 03-2020
Riesgos inherentes y asociados al endeudamiento
Riesgo de tasa de interés
Riesgo por morosidad
Riesgo por falta de pago
Riesgo de liquidez
Riesgo cambiario
Otros Ej. Riesgo a la Salud- Covid19
RESULTADOS
Informe 02-2017
Informe 03-2020
Información financiera contable de calidad
Requisito esencial
transparencia en la gestión de la Hacienda Pública.
Fundamento sobre el que debe basarse la toma de decisiones razonables, oportunas y objetivas
Contribuye a la continuidad institucional y de los servicios públicos,
así como al ejercicio de la rendición de cuentas, el fortalecimiento de la transparencia y la participación ciudadana
Informe 02-2017
Inconformidades en el procesamiento de la
Información Contable
Informe 03-2020
Con los principios contables
Registro. Todos los hechos de carácter contable deben ser registrados en oportuno orden cronológico en el que se produzcan esto.
Revelación Suficiente. Los estados contables y financieros deben contener toda la información necesaria que exprese adecuadamente la situación económica - financiera y de los recursos y gastos del Ente; y de esta manera sean la base para la toma de decisiones. , debe ser pertinente, comprensible, imparcial, verificable, oportuna, confiable, comparable y suficiente. Debilidades en controles básicos
Debilidades en controles básicos
Decreto No.9559, emitido por la Presidencia de la República el 9 mayo del 2018 denominado “DESAFECTACIÓN DEL USO PÚBLICO DE UN TERRENO PROPIEDAD DE LA MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN DE LA UNIÓN, Y AUTORIZACIÓN PARA QUE EL TERRENO SdeE SEGREGUE Y SE DONE UN LOTE A FAVOR DE LA CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (CCSS)”
Informe 02-2017
OPORTUNIDADES DE MEJORA EN OTRAS DE LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL EN LOS EMPRÉSTITOS QUE TIENE LA INSTITUCIÓN.
Informe 03-2020
Políticas ausentes y procedimientos desactualizados
Inadecuada administración, custodia y archivo de la información.
Diferencias en los saldos con los datos de los entes acreedores y en el Estado de la Deuda Pública
Informe 02-2017
OPORTUNIDADES DE MEJORA EN OTRAS DE LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL EN LOS EMPRÉSTITOS QUE TIENE LA INSTITUCIÓN.
Informe 03-2020
Informe 02-2017
ADMINISTRACIÓN DE LAS DEUDAS POR PAGAR A LARGO PLAZO.
Informe 03-2020
Informe 02-2017
LA OPORTUNIDAD Y CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
Informe 03-2020
Informe 03-2020
CONCLUSIONES