Lección 17

Créditos - Parte 5

Créditos Educativos - Parte 1

Capacitación VITA/TCE

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Estimado voluntario:

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Esta lección cubre muchos escenarios diferentes cuando se trata de créditos educativos.

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Como instructor y voluntario de VITA desde hace mucho tiempo, quiero asegurarme de que tenga la información que necesita para preparar devoluciones precisas y completas que brinden a nuestros clientes el mayor reembolso permitido.

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Hay algunas cosas que tener en cuenta cuando se trata de Créditos Educativos.

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Incluso existe la posibilidad de obtener un Crédito Educativo incluso si éste se pagó mediante subvenciones y becas.

Descargo de Responsabilidad

Por favor, no te desanimes.

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Tómate tu tiempo y revisa la información aquí. NO TIENES QUE MEMORIZAR nada, pero debes estar familiarizado con este tema y saber dónde buscar orientación.

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He preparado un folleto para que sea más fácil. Te lo explicaré todo y te daré consejos sobre qué debes tener en cuenta.

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No te desanimes, persevera.

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En realidad no es tan complicado, sólo lo parece al principio.

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Recuerda: trabajarás con un equipo y puedes consultar materiales como éste y PUB 4012.

En esta presentación cubriremos:

• 1098-T
• Comparación de los 2 tipos de crédito
• Gastos de Educación Calificados
• ¿Quién Puede Reclamar el Crédito?
• Escenarios para Aprender Por 1 & 2

Requisitos de Elegibilidad

Dos tipos:

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• Crédito de Oportunidad para los Estadounidenses
• Crédito Vitalicio por Aprendizaje

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¡Ambos son grandes créditos!

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Sólo se podrá reclamar 1 crédito por estudiante en un año fiscal.

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Utilice su PUB 4012 – La Sección J trata todo sobre Créditos Educativos

Créditos Educativos

Formulario 1098-T

La mayoría de los estudiantes pueden acceder a los formularios iniciando sesión en su cuenta en el sitio web de su escuela. Ya casi no se envían por correo.

El formulario va a ser el mismo para el año 2026 y 2027

AOTC

LLC

Para reclamar AOTC o LLC:

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• El Estudiante debe tener un Número de Seguro Social válido

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• El Contribuyente (y/o su Cónyuge, si presentan una declaración conjunta) también deben tener un SSN (sólo se requiere que un esposo tenga SSN)

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• El Número de Identificación del Empleador (EIN) de la escuela debe incluirse en el Formulario 8863 para AOTC

Créditos de American Opportunity y Life Time Learning

A partir del Año Fiscal 2026

Recuerda: American Opportunity es el mejor crédito

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Pero asegúrese de que califican para ello,

o el cliente podría enfrentar multas e intereses

y se le podría prohibir reclamar en años futuros.

En caso de que te preguntes cómo se calcula el AOTC:

Se otorga un crédito del 100% por los primeros $2,000 en gastos $2,000

Se otorga un crédito del 25% por los segundos $2,000 + 500

$2,500

Gastos de Educación Calificados

• Matrícula y ciertos gastos relacionados requeridos para la inscripción o asistencia a una Institución Educativa elegible.

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• Tarifas de actividades estudiantiles, pero sólo si las tarifas son una condición de inscripción o asistencia.

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• Libros, útiles y equipos necesarios para un curso de estudio. **Asegúrese de preguntarle al estudiante si tuvo que comprar libros y útiles.

Gastos de Educación Calificados (QEE)

Gastos Personales NO Permitidos para Crédito

Los gastos personales NO están permitidos para Créditos Educativos

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Habitación/Alquiler – Dormitorio/Apartamento/Casa

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• Planes de comidas/Comida

Los estudiantes deben vivir y comer independientemente de si

asisten a la escuela o no: elegir vivir y comer en el campus es una

elección personal y no se puede incluir para el crédito.

• Gastos Médicos
• Los pases de estacionamiento no se pueden reclamar: el estudiante puede caminar, viajar en autobús o bicicleta, etc. Traer un automóvil al campus es una elección personal y no se puede reclamar como un gasto para el crédito.

Cuándo las Becas/Subvenciones están sujetas a Impuestos

Recuerde: QEE = Gastos de Educación Calificados

La mayoría de las personas no saben que las Becas y Subvenciones recibidas para estudiar podrían estar sujetas a Impuestos.

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¿Cuando están sujetos a impuestos?

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• Cuando las becas/subvenciones NO SE UTILIZAN para Gastos

Educativos Calificados (QEE), están sujetas a impuestos.

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• Matrícula/Libros/útiles escolares – NO GRAVABLES
• Todo lo demás está sujeto a impuestos, incluidos los planes de comidas y dormitorios, y el pase de estacionamiento en el campus. Estos son gastos de manutención/personales, no gastos de educación.

Cuándo las Becas/Subvenciones están Sujetas a Impuestos

¿Quién Puede Reclamar el Crédito?

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• Y si los padres reclaman al estudiante como dependiente,
• Los padres pueden reclamar el Crédito Educativo (parte Reembolsable y NO Reembolsable del AOTC)

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Si el Estudiante es un Dependiente:

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• Y si los padres deciden que NO van a reclamar al estudiante como dependiente,
• Los padres NO pueden reclamar ningún Crédito Educativo
• El estudiante sólo podrá reclamar créditos NO Reembolsables

Si el Estudiante es un Dependiente:

Recuerde: QEE = Gastos de Educación Calificados

Escenarios para Aprender:

#1 Annie Woodruff

Escenarios para Aprender #1 Annie Woodruff - Pág. 1

El cliente tiene un 1098-T

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Preguntar:

• ¿Estabas en la escuela estudiando para obtener un título/certificado?
• O pregunta: ¿Para qué vas a la escuela? ¿Para que estudias?

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• AOTC — debe estar estudiando para obtener un título o certificado.
• Lifetime Learning debe tener como objetivo obtener un título, un certificado o mejorar las habilidades laborales.

Tomar una clase para divertirse o mantener la mente alerta es genial, pero no te permite obtener un crédito educativo por ello.

Se hizo un cambio en lo que se reportó en un Formulario 1098T de un año anterior. Es posible que necesiten enmendar una Declaración de Impuestos del año anterior. Las casillas 4 y 6 se refieren a una Declaración de un año anterior, no al actual. Aún así, puede completar esta Declaración.

YA NO SE USA

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YA NO SE USA

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Escenarios para Aprender #1 Annie Woodruff - Pág. 2

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Preste Atención:

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• ¿Asistieron al menos medio tiempo a la escuela? Requisíto para AOTC

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• Si no, entonces utilice el Crédito de Lifetime Learning o Crédito Vitalicio de Aprendizaje

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Se hizo un cambio en lo que se reportó en un Formulario 1098T de un año anterior. Es posible que necesiten enmendar una Declaración de Impuestos del año anterior. Las casillas 4 y 6 se refieren a una Declaración de un año anterior, no al actual. Aún así, puede completar esta Declaración.

YA NO SE USA

YA NO SE USA

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Escenarios para Aprender #1 Annie Woodruff - Pág 3

Preste Atención: ¿Está marcada la casilla 9?

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• SI ESTÁ MARCADO, PREGUNTE: ¿Era estudiante de postgrado antes del 1 de enero del año fiscal? De ser así, no puede usar AOTC. Use Lifetime en su lugar.

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• Nota: Si se graduaron DURANTE EL AÑO FISCAL, pueden usar AOTC (Según la publicación del IRS 970 pág. 18)

Ejemplo: En enero eran

estudiantes de pregrado

y en agosto, graduado.

Se hizo un cambio en lo que se reportó en un Formulario 1098T de un año anterior. Es posible que necesiten enmendar una Declaración de Impuestos del año anterior. Las casillas 4 y 6 se refieren a una Declaración de un año anterior, no al actual. Aún así, puede completar esta Declaración.

YA NO SE USA

YA NO SE USA

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Escenarios para Aprender #1 Annie Woodruff - Pág 4

Pregúntele al estudiante: ¿Usted o sus padres han reclamado el crédito AOTC para usted (el estudiante) al menos 4 veces?

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Este crédito es tan bueno que sólo se puede utilizar 4 veces POR PERSONA.

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Se hizo un cambio en lo que se reportó en un Formulario 1098T de un año anterior. Es posible que necesiten enmendar una Declaración de Impuestos del año anterior. Las casillas 4 y 6 se refieren a una Declaración de un año anterior, no al actual. Aún así, puede completar esta Declaración.

YA NO SE USA

YA NO SE USA

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Conoce a Annie:

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• Annie tiene 26 años y va a la escuela para obtener un Título en Negocios.
• Solo lleva un año y medio en la universidad. Así que no pudo haber reclamado el AOTC 4 veces todavía.
• Ella fue a la escuela al menos medio tiempo.
• Ella no tiene una condena por delito grave de drogas.
• Annie cumple con todos los requisitos para AOTC.

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• Dado que el Cuadro 5 está en blanco, todo lo que Annie pagó por la escuela (Casilla 1: Matrícula y Cuotas) y los libros se pueden reclamar como gastos para un AOTC.

Consejo: Dado que el monto máximo de gastos necesario para generar el crédito máximo de AOTC es de $4,000, no necesita ingresar más de $4,000. Puede ingresar más, pero Annie no recibirá más dinero. En este caso, no necesita agregar libros ni útiles escolares, ya que ya supera los $4,000.

Escenarios para Aprender #1 Annie Woodruff - Pág 5

Ingresando los Gastos en Taxslayer

Cualquiera de las dos formas de entrada estará bien, el crédito será el mismo.

Escenarios para Aprender #1 Annie Woodruff - Pág 6 (FIN)

Recuerde: QEE = Gastos de Educación Calificados

Escenarios para Aprender: #2 Vanessa Rabbit

Escenarios para Aprender #2 Vanessa Rabbit - Pág 1

Tenemos más de $4,000 en gastos; no necesita agregar otros gastos. Si ingresa más, no obtendrá más crédito.

Conoce a Vanessa:

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• Vanessa tiene 24 años y está estudiando enfermería.
• Este es su tercer año en la universidad.
• Asistió a la universidad a tiempo completo durante el año fiscal.
• Ella no tiene ninguna condena por delito grave relacionado con drogas.
• Vanessa cumple con los requisitos de elegibilidad para AOTC.

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• La casilla 1 (Matrícula) es mayor que la casilla 5 (Becas/Subvenciones)
• Substraer:

Casilla 1 $17,500

- Casilla 5 $4.500

Diferencia $13,000 QEE

Esto significa que Vanessa pagó $13.000 por la matrícula.

Dado que todas sus becas fueron para QEE, no necesita reclamarlas como ingresos.

Escenarios para Aprender #2 Vanessa Rabbit - Pág 2 (FIN)

Ingresando los Gastos en Taxslayer

Esta cantidad es mayor a $4,000 por lo que NO ES NECESARIO ingresar otros gastos.

No cambiará nada

Recuerde: QEE = Gastos de Educación Calificados

Escenarios para Aprender

#1 REVISADO Annie Woodruff - Exceso en Becas

Escenarios para Aprender #1 REVISADO - Annie Woodruff - Pág 1

Formulario 1098-T Revisado

Ahora, Cual es la cantidad en exceso?

$12,000

- $6,120

$ 5,880 Excedente

- $720

$ 5,160 Excedente – Ingreso sujeto a Impuestos para Annie

Ahora las becas y subvenciones son mayores que las tarifas de la casilla 1.

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¿Cuál es el importe excedente?

$12,000

- $ 6,120

$ 5,880 Exceso Imponible

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Le preguntamos a Annie si tenía otros QEE, como libros y útiles, para reducir la cantidad excedente.

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Gastó $720 en libros y útiles.

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YA NO SE USA

YA NO SE USA

Escenarios para Aprender #1 REVISADO - Annie Woodruff - Pág 1

Formulario 1098-T Revisado

En este escenario REVISADO, los padres NO recibirían un crédito fiscal ya que Annie recibió más que suficiente para cubrir los gastos de la escuela.

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Y la mayoría de los preparadores de impuestos y otros lo dejan así, pero recuerda: Annie ahora tiene ingresos sujetos a impuestos.

¿Tiene Annie ahora un requisito legal de Declaración de Impuestos?

¿Y qué pasaría si dijera que, después de todo, tal vez los padres pudieran obtener

un crédito educativo?

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Visita la Lección 18 para aprender sobre Asignación. ¡Nos vemos allí!

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YA NO SE USA

YA NO SE USA

YAY!!!

¡Lo lograste!

A continuación: Crédito Educativo -

Asignaciones