Seri ke-06 :�Konsep dan Aplikasi� Akad Murobahah di LKS

Hatta Syamsuddin

مبادلة مال بمال على سبيل التراضي

أو نقل ملك بعوض على الوجه المأذون فيه

• Pertukaran harta dengan harta atas dasar saling rela
• Perpindahan kepemilikan dengan timbal balik yang sesuai dengan bentuk yg diperbolehkan syariah

*(Sayyid Sabiq :Fiqh Sunnah )

​

​

أما الكتاب فيقول الله تعالى: (وأحل الله البيع وحرم الربا).

Dari Al-Quran : “ Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba “ (QS Al-Baqoroh : 275)

وأما السنة: (أفضل الكسب عمل الرجل بيده، وكل بيع مبرور)

Dari Sunnah : Rasulullah SAW bersabda “ Sebaik-baik penghasilan adalah kerja seorang laki-laki dengan tangannya, dan setiap perdagangan yang baik “ (HR al Bazzar)

​

​

​

PENGERTIAN & DASAR JUAL BELI

KEUTAMAAN JUAL BELI

سُئِلَ النَّبِيُّ صَلَّى اللَّهُ عَلَيْهِ وَسَلَّمَ عَنْ أَفْضَلِ الْكَسْبِ فَقَالَ بَيْعٌ مَبْرُورٌ وَعَمَلُ الرَّجُلِ بِيَدِهِ - رواه أحمد

Bahwa Nabi Muhammad SAW ditanya mengenaipekerjaan yang paling mulia. Beliau menjawab, ‘Jual beli (bisnis) yang baik dan pekerjaan yang dilakukan seseorang dengankedua tangannya.” (HR. Ahmad)

الْبَيِّعَانِ بِالْخِيَارِ مَا لَمْ يَتَفَرَّقَا فَإِنْ صَدَقَا وَبَيَّنَا بُورِكَ لَهُمَا فِي بَيْعِهِمَا وَإِنْ كَذَبَا وَكَتَمَا مُحِقَتْ بَرَكَةُ بَيْعِهِمَا

“Penjual dan pembeli keduanya bebas memilih selagi keduanya belum berpisah. Maka jika keduanya jujur dan saling menjelaskan dengan benar, maka akan diberkahi pada bisnis keduanya. Namun jika menyembunyikan cacat dan dusta, maka terhapuslah keberkahan jual beli tersebut. (HR. Bukhari – Muslim)

التَّاجِرُ الصَّدُوقُ اْلأَمِينُ مَعَ النَّبِيِّينَ وَالصِّدِّيقِينَ وَالشُّهَدَاءِ (رواه الترمذي)

Dari Abu Sa’id ra, dari Nabi Muhammad SAW bersabda, “Seorang pebisnis yang jujur lagi amanah, maka ia akan bersama para nabi, shiddiqin dan syuhada’. (HR. Turmudzi)

TERMULIA

BERSAMA NABI

DIBERKAHI

RUKUN DAN SYARAT JUAL BELI

• Syarat Penjual & Pembeli : Berakal, Tamyiiz (bernalar), tidak sah dari orang gila, mabuk dan anak kecil yang belum mumayyiz
• Anak kecil yang sudah bernalar (mumayyiz) sah aqadnya tapi bergantung pada ijin walinya.
• Memiliki hak/wewenang untuk melakukan akad (pemilik, wali, wakil )

• Bukan barang Najis dan HARAM
• إن الله حرم بيع الخمر والميتة والخنزير والاصنام- أبو داود
• Bisa dimanfaatkan
• Dapat diserahterimakan
• Diketahui kondisinya dengan jelas

• Dalam satu Majlis saling berhubungan langsung satu sama lain
• Antara Ijab & Qabul harus bersesuaian makna yang dimaksud
• Bisa berbentuk lisan, tulisan maupun isyarat sesuai kondisi dan kebutuhan

• Bukan untuk tujuan kemaksiatan
• Bukan untuk Kezaliman dan penipuan
• Melalaikan dari mengingat Allah dst

PENGERTIAN AKAD MUROBAHAH

• Murabahah adalah akad jual beli suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba ( Fatwa 111 DSN MUI)

• Rasulullah SAW bersabda:
• ثَلَاثٌ فِيهِنَّ الْبَرَكَةُ الْبَيْعُ إِلَى أَجَلٍ وَالْمُقَارَضَةُ وَأَخْلَاطُ الْبُرِّ بِالشَّعِيرِ لِلْبَيْتِ لَا لِلْبَيْعِ " .
• “Tiga hal yang didalamnya terdapat keberkatan, jual beli secara tangguh, Muqaradah (mudarabah) dan memcampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual.” (HR Ibnu Majah)

​

​

RAGAM APLIKASI MUROBAHAH

• Murobahah dengan skema pembayaran diangsur

• Murobahah dengan pembayaran harga secara tangguh

• Murobahah dengan pembelian barang ke suplier diwakilkan kepada anggota

Jual beli BIASA dengan pembeli mengetahui harga asal dan keuntungan

Kondisi Barang belum ada dan pembeli melakukan order terlebih dahulu, untuk dibelikan

TAHAPAN AKAD MUROBAHAH

• Anggota mengajukan permohonan dan janji pembelian suatu barang atau aset kepada bank. ( PEMESANAN)
• Jika LKS menerima permohonan tersebut, ia harus membeli terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah dengan pedagang. (PEMILIKAN BANK)
• Bank kemudian menawarkan aset tersebut kepada anggota, dan anggota harus menerima (membeli)-nya sesuai dengan janji yang telah disepakatinya, karena secara hukum janji tersebut mengikat; kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak jual beli. (JUAL BELI)

ORDER

PEMILIKAN LKS

JUAL BELI

ANGSURAN

SKEMA AKAD MUROBAHAH

Ragam Ketentuan & Permasalahan Murobahah dalam Fatwa DSN MUI

• Fatwa 04 : Ketentuan Umum Murobahah
• Fatwa 13 : Uang Muka Murobahah
• Fatwa 16 : Diskon Murobahah
• Fatwa 23 : Potongan Pelunasan Murobahah
• Fatwa 46 : Potongan Tagihan Murobahah
• Fatwa 47 : Penyelesaian Piutang
• Fatwa 48 : Penjadwalan Kembali Murobahah
• Fatwa 49 : Konversi Akad Murobahah
• Fatwa 77 : Murobahah Emas
• Fatwa 84 : Pengakuan Keuntungan Murobahah

1# Wakalah dalam Murobahah

• Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang, secara prinsip, menjadi milik bank. (WAKALAH PEMBELIAN )

وَعَنْ عُرْوَةَ الْبَارِقِيِّ رضي الله عنه ( أَنَّ اَلنَّبِيَّ صلى الله عليه وسلم أَعْطَاهُ دِينَارًا يَشْتَرِي بِهِ أُضْحِيَّةً, أَوْ شَاةً, فَاشْتَرَى شَاتَيْنِ, فَبَاعَ إِحْدَاهُمَا بِدِينَارٍ, فَأَتَاهُ بِشَاةٍ وَدِينَارٍ, فَدَعَا لَهُ بِالْبَرَكَةِ فِي بَيْعِهِ, فَكَانَ لَوْ اِشْتَرَى تُرَابًا لَرَبِحَ فِيهِ ) رَوَاهُ اَلْخَمْسَةُ إِلَّا النَّسَائِيَّ.

Dari Urwah al-Bariqy Radliyallaahu ‘anhu bahwa Nabi Shallallaahu ‘alaihi wa Sallam pernah memberinya satu dinar untuk dibelikan seekor hewan kurban atau kambing. Ia membeli dengan uang tersebut dua ekor kambing dan menjual salah satunya dengan harga satu dinar. Lalu ia datang kepada beliau dengan seekor kambing dan satu dinar. Beliau mendoakan agar jual-belinya diberkahi Allah, sehingga kalaupun ia membeli debu, ia akan memperoleh keuntungan.

2# Jaminan dalam Murobahah

Jaminan dalam Murabahah:

1. Jaminan dalam murabahah dibolehkan, agar nasabah serius dengan pesanannya.
2. Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan jaminan yang dapat dipegang.

وَإِن كُنتُمْ عَلَى سَفَرٍ وَلَمْ تَجِدُواْ كَاتِبًا فَرِهَانٌ مَّقْبُوضَةٌ

Jika kamu dalam perjalanan (dan bermuamalah tidak secara tunai) sedang kamu tidak memperoleh seorang penulis, hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang (oleh yang berpiutang)..”.(QS Al-Baqarah ayat 283)

أَنَّ النَّبِيَّ اشْتَرَى طَعَامًا مِنْ يَهُودِيٍّ إِلَى أَجَلٍ وَرَهَنَهُ دِرْعًا مِنْ حَدِيدٍ

Dari Aisyah ra berkata bahwa Rasulullah SAW membeli makanan dari seorang yahudi dengan pembayaran ditangguhkan dengan menggadaikan baju besinya.(HR. Bukhari dan Muslim)

3# UANG MUKA dalam Murobahah

• Dalam akad pembiayaan murabahah, LKS dibolehkan untuk meminta uang muka apabila kedua belah pihak sepakat.
• Besarnya jumlah uang muka ditentukan berdasarkan kesepakatan.
• Jika nasabah membatalkan akad murabahah, nasabah harus memberikan ganti rugi kepada LKS dari uang muka tersebut.
• Jika jumlah uang muka lebih kecil dari kerugian, LKS dapat meminta tambahan kepada nasabah.
• Jika jumlah uang muka lebih besar dari kerugian, LKS harus mengembalikan kelebihannya kepada nasabah.

Antara URBUN dalam HAMIS JIDDIYAH

• إذ إن العربون بلغة الفقه هو: مبلغ من المال، يدفعه العميل إلى البائع، على أن يكون جزءًا من الثمن إن اختار العميل شراء السلعة، وإلا فإنه يذهب للبائع.

​

أما هامش الجدية فهو: المبلغ الذي يدفع للمأمور، تأكيدًا على جدية الآمر في طلب السلعة. فإن عدل الآمر في حالة الإلزام، جبر الضرر الفعلي من هذا المبلغ, ويعاد الباقي إلى الآمر. فإذا لم يفِ هامش الجدية بالضرر، فللمأمور أن يعود على الآمر بما تبقى من الخسارة

​

هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية

Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions

4# DISKON dalam pembelian Murobahah

• Jika dalam jual beli murabahah LKS mendapat diskon dari suplier, harga sebenarnya adalah harga setelah diskon, karena itu, diskon adalah hak nasabah.
• Jika pemberian diskon terjadi setelah akad, pembagian diskon tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian (persetujuan) yang dimuat dalam akad.
• Dalam akad, pembagian diskon setelah akad hendaklah diperjanjian dan ditandatangani.

5# POTONGAN dalam Murobahah

• LKS boleh memberikan potongan dari total kewajiban pembayaran kepada nasabah dalam transaksi (akad) murabahah yang telah melakukan kewajiban pembayaran cicilannya dengan tepat waktu dan nasabah yang mengalami penurunan kemampuan pembayaran.
• Besar potongan sebagaimana dimaksud di atas diserahkan pada kebijakan LKS.
• Pemberian potongan tidak boleh diperjanjikan dalam akad.

• Jika nasabah dalam transaksi murabahah melakukan pelunasan pembayaran tepat waktu atau lebih cepat dari waktu yang telah disepakati. Lembaga keuangan syariah boleh memberikan potongan dari kewajiban pembayaran tersebut, dengan syarat tidak diperjanjikan dalam akad.
• Besarnya potongan sebagaimana dimaksud diatas diserahkan kepada kebijakan dan pertimbangan Lembaga keuangan syariah (LKS).

PELUNASAN

ANGSURAN

JENIS POTONGAN & PERLAKUAN AKUNTANSINYA

KONVENSIONAL X SYARIAH

6# PENJADWALAN ULANG dalam Murobahah

• LKS boleh melakukan rescheduling hutang murabahah bagi nasabah yang tidak bisa menyelesaikan/melunasi pembiayaannya sesuai jumlah dan waktu yang telah disepakati, dengan ketentuan:
• Tidak menambah jumlah hutang yang tersisa
• Pembebanan biaya dalam proses rescheduling adalah biaya riil
• Perpanjangan masa pembayaran harus berdasarkan kesepakatan kedua belah pihak

• وَإِنْ كَانَ ذُو عُسْرَةٍ فَنَظِرَةٌ إِلَى مَيْسَرَةٍ وَأَنْ تَصَدَّقُوا خَيْرٌ لَكُمْ إِنْ كُنْتُمْ تَعْلَمُونَ
• Dan jika (orang berutang itu) dalam kesukaran, maka berilah tangguh sampai dia berkelapangan. Dan menyedekahkan (sebagian atau semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui (QS al Baqoroh 280)

KRITERIA BIAYA RIIL DALAM PENANGGUHAN

KRITERIA BIAYA RIIL DALAM PENANGGUHAN

7# PENJUALAN JAMINAN dalam Murobahah

Obyek murabahah dijual oleh nasabah kepada atau melalui LKS dengan harga pasar yang disepakati

Nasabah melunasi sisa hutangnya kepada LKS dari hasil penjualan

• Apabila hasil penjualan melebihi sisa hutang maka LKS mengembalikan sisanya kepada nasabah
• Apabila hasil penjualan lebih kecil dari sisa hutang maka sisa hutang tetap menjadi hutang nasabah
• Apabila nasabah masih memiliki sisa hutang kepada LKS dan memiliki jaminan , maka LKS boleh menjual jaminan lainnya tersebut untuk melunasi hutang nasabah

Apabila obyek murabahah sulit untuk dijual, maka LKS dapat menjual jaminan lainnya

​

8# Konversi Akad Murobahah

1. Obyek murabahah dijual oleh nasabah kepada LKS dengan HARGA PASAR;
2. Nasabah melunasi sisa utangnya kepada LKS dari hasil penjualan;
3. Apabila hasil penjualan melebihi sisa hutang maka kelebihan itu dapat dijadikan uang muka untuk akad ijarah atau bagian modal dari mudharabah dan musyarakah;
4. Apabila hasil penjualan lebih kecil dari sisa utang maka sisa utang tetap menjadi utang nasabah yang cara pelunasannya disepakati antara LKS dan nasabah.

9# Murobahah EMAS

PERTAAMA : Hukum

• Jual beli emas secara tidak tunai, baik melalui jual beli biasa atau jual beli murabahah, hukumnya boleh (mubah, ja'iz) selama emas tidak menjadi alat tukar yang resmi (uang).

KEDUA: Batasan dan Ketentuan

• Harga jual (tsaman) tidak boleh bertambah selama jangka waktu perjanjian meskipun ada perpanjangan waktu setelah jatuh tempo.
• Emas yang dibeli dengan pembayaran tidak tunai boleh dijadikan jaminan (rahn).
• Emas yang dijadikan jaminan sebagaimana dimaksud dalam angka 2 tidak boleh dijualbelikan atau dijadikan obyek akad lain yang menyebabkan perpindahan kepemilikan.

​

10# Pengakuan KEUNTUNGAN MUROBAHAH

• Pengakuan keuntungan al-Tamwil bi al-Murabahah dalam bisnis yang dilakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) boleh dilakukan secara Proporsional dan secara Anuitas selama sesuai dengan ‘urf (kebiasaan) yang berlaku di kalangan LKS;
• Pemilihan metode pengakuan keuntungan al-Tamwil bi al- Murabahah pada LKS harus memperhatikan mashlahah LKS bagi pertumbuhan LKS yang sehat;
• Metode pengakuan keuntungan at-Tamwil bi al-Murabahah yang ashlah dalam masa pertumbuhan LKS adalah metode Anuitas;
• Dalam hal LKS menggunakan metode pengakuan keuntungan at-Tamwil bi al-Murabahah secara anuitas, porsi keuntungan harus ada selama jangka waktu angsuran

11# Murobahah MUALLAQOH (Ultra Mikro)

Pembiayaan Ultra Mikro adalah pembiayaan yang diberikan oleh Lembaga Keuangan Syariah kepada nasabah yang membutuhkan sekumpulan barang dan/ataujasa yang nilainya sangat kecil (ultra mikro) dan beragam jenisnya; JIKA ADA KESULITAN, boleh :

• menggunakan bentuk Akad Mu'allaq pada Akad Pokok ditambah Akad Wakalah sebagai Akad Pelengkap;
• Akad Mu'allaq berlaku efektif pada saat Nasabah sebagai wakil melaksanakan objek wakalah;
• Dalam pelaksanaan Akad Mu'allaq nasabah wajib melaporkan pelaksanakan Akad Wakalah berikut bukti yang relevan sesuai dengan ‘urf paling lama 15 hari setelah pelaksanaan

SEKIAN TERIMAKASIH

www.indonesiaoptimis.com

SMS/WA : 081329078646

hattaiainska@gmail.com

FB : Hatta Syamsuddin

Twitter/IG : @hattasyamsuddin

​