Percepção dos auditores internos sobre a relevância dos Red Flags na avaliação de risco de fraudes

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Percepção dos auditores internos sobre a relevância dos Red Flags na avaliação de risco de fraudes

De acordo com Parodi (2005), os red flags são indicadores de alerta que visam prevenir e detectar uma possível fraude. Pode-se dizer que estes sinais funcionam como um “termômetro” na prevenção e detecção das fraudes.

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A) CARACTERIZAÇÃO DOS RESPONDENTES

1- Gênero

Masculino

Feminino

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2- Idade (anos)

3 - Área de Formação Acadêmica:

Ciências Contábeis

Administração

Ciências Econômicas

Direito

Other:

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4 - Tempo de Experiência no Cargo de Auditor Interno:

5 - No exercício de sua profissão já vivenciou algum caso envolvendo fraude?

Sim

Não

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B) Os atributos a seguir buscam verificar a percepção dos auditores internos quanto a possíveis Red Flags (sinais de alerta na avaliação de possíveis fraudes) relativos a estrutura e ambiente de Cooperativas de Crédito.

IMPORTANTE OBSERVAR: As referidas assertivas são possíveis ocorrências e não significam que isso ocorre na sua organização.

Avalie as afirmativas, quanto a sua relevância para ocorrência de possíveis fraudes. Exemplo: A estrutura organizacional das agências é demasiadamente complexa. Se a estrutura das agências forem complexas, você considera isso um alerta para possíveis riscos de fraude? Muito baixo (1) à Muito alto (5).

1 - A estrutura organizacional das agências é demasiadamente complexa.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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2 - A Cooperativa de Crédito não apresenta uma política de punição para os atos desonestos.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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3 - A comunicação dos valores éticos e morais não é realizada pelos superiores; e/ou a comunicação de alguns valores éticos e morais são considerados inadequados.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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4 - Existe uma forte suspeita de que gerentes das agências estão em conluio com pessoas de fora da entidade.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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5 - Existe uma rotatividade anormal do pessoal chave das áreas financeira e contábil.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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6 - A Cooperativa de Crédito apresenta dificuldades em cumprir com as exigências de órgãos reguladores (Banco Central do Brasil).

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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7 - O conselho de administração e/ou conselho fiscal não monitoram adequadamente os sistemas operacionais e de controle interno.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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8 - Existe uma diferença anormal nos salários dos gerentes e colaboradores em relação a entidades do mesmo segmento e/ou porte.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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9 - A Cooperativa de Crédito proporciona baixos investimentos na formação de colaboradores.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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10 - A Cooperativa de Crédito proporciona baixos benefícios aos colaboradores (creche, horários flexíveis, sistema de bônus e participação nos lucros, aumentos por mérito e etc).

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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11 - As agências não cumprem adequadamente com os regulamentos, instruções e políticas definidas pelos órgãos de gestão da cooperativa.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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12 - O conselho de administração ou Conselho Fiscal não monitoram adequadamente o processo de geração dos relatórios contábeis.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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13 - No passado, a Cooperativa de Crédito já apresentou problemas relativos à publicação dos relatórios contábeis.

(Se a afirmativa fosse uma ocorrência na sua organização, você avalia como um sinal de alerta).

Muito Baixo

1

2

3

4

5

Muito Alto

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