CARRERA:  TÉCNICO SUPERIOR EN ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR  

                                                       (R.S.E. 833/2000)

ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO II

CURSO : 2do Cuatrimestre – 1er Año

PROFESOR:  CAROLINA BRESSAN

TURNO: NOCHE

TIEMPO: 3 horas semanales                                         

                       

         UNIDADES TEMÁTICAS

UNIDAD I – TRIBUTOS A LA IMPORTACION.

  1. Tributos sobre la importación y sobre las exportaciones. Conceptos principales. Operaciones de importación y de exportación: breves nociones. Tributos internos y externos. El hecho imponible y los Acuerdos Internacionales.
  2. Impuesto al Valor Agregado. La importación en el I.V.A. Características. Objeto del impuesto. Sujetos del impuesto. Momento del hecho imponible. Exenciones. Base imponible del impuesto. Formas de ingreso. Régimen de percepción. Computo posterior del importe ingresado. Importación de servicios.
  3. Impuesto a las Ganancias. La importación y el impuesto a las ganancias. Caracteres generales. Objeto del impuesto. Sujetos del impuesto. No generación del hecho imponible. Régimen de percepción.
  4. Impuestos internos. Características. Objeto del impuesto. Sujetos del impuesto.               Momento imponible. Base imponible y cálculo del impuesto. Cómputo posterior del impuesto ingresado.

UNIDAD II  - TRIBUTOS A LAS EXPORTACIONES.

  1. Tratamiento tributario de las exportaciones. Características.
  2. Incentivos a las exportaciones. Principios tributarios internacionales. Regímenes de incentivos. Régimen del Draw Back. Régimen de importación temporaria. Régimen de reintegros.
  3. Incentivos emergentes del Sistema Tributario interno. Neutralización de los impuestos

      internos. Exención y recupero del I.V.A. Exención del impuesto sobre los Ingresos

      Brutos. Impuesto a las Ganancias.

UNIDAD III – IMPUESTOS ADUANEROS.

  1. Derechos de importación. Concepto. Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Impuesto de equiparación de precios. Derechos Antidumping. Derechos Compensatorios.
  2. Derechos de exportación. Concepto. Características.
  3. Tributos con afectación especial. Tasas de estadística, de comprobación, de servicios extraordinarios y de almacenaje.
  4. Tributos aduaneros. Disposiciones comunes. Deudores y responsables de la obligación tributaria. Extinción de la obligación tributaria.

METODOLOGIA: Se desarrollarán clases de carácter teórico-práctico. Se procurará la activa participación de los alumnos mediante la resolución de Trabajos Prácticos grupales.

TRABAJOS PRACTICOS: Se exigirá a los alumnos el cumplimiento de 1 (un) Trabajo Práctico grupal por unidad.

EVALUACION: Se tomarán 2 (dos) Parciales intermedios escritos, los que una vez aprobados, posibilitarán al alumno acceder al Examen Final de la Materia, que consistirá en una evaluación escrita.

Los parciales escritos se aprobarán con un promedio de 4 (cuatro) puntos o más y el final escrito se aprobará con una nota de 4 (cuatro) puntos o más.

BIBLIOGRAFIA:

  1. GIULIANI  FONROUGE, Carlos.

     “Derecho Financiero”

     Editorial Depalma.

  1. JARACH, Dino.

    “Finanzas Públicas y Derecho y Tributario”

    Editorial Cangallo.

  1. JARACH, Dino.

    “Curso Superior de Derecho Tributario”

    Ediciones Liceo Profesional Cima.

  1. VILLEGAS, Héctor B.

    “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”.

    Ediciones Depalma.

  1. ZONAS FRANCAS. LEY NACIONAL N° 24331.

  1. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

  1. LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

  1. LEY DE IMPUESTOS INTERNOS.

  1. LEY DE IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.

  1. CODIGO ADUANERO. LEY N° 22.415 y sus modificaciones.(Parte pertinente).

  1. PROCEDIMIENTO FISCAL. LEY N° 11683 (t.o. 1998 y sus modificaciones, parte pertinente) y DECRETO N° 1397/79 (Parte pertinente).

  1. REGIMEN PENAL TRIBUTARIO. LEY N° 24769.