CARRERA:  TÉCNICO SUPERIOR EN ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR  

                                                       (R.S.E. 833/2000)

ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I

CURSO : 1er Cuatrimestre – 1er Año                                                  

PROFESOR:  CAROLINA BRESSAN

TURNO: NOCHE

TIEMPO: 3 horas semanales                                         

                       

         UNIDADES TEMÁTICAS

UNIDAD I - LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

1.- La Actividad Financiera: concepto, elementos y fines de la misma. Teorías sobre la naturaleza de dicha actividad. Evolución del pensamiento financiero. Tendencias contemporáneas en materia de finanzas públicas.

2.- Gastos Públicos: concepto y características de los mismos. Clasificación. Objetivos de los gastos públicos. Los Ingresos Públicos: concepto y clasificación. Recursos de origen patrimonial, crédito público, recursos tributarios y otros recursos.

UNIDAD II - DERECHO TRIBUTARIO.   

1.- El Derecho: Público y Privado. Derecho Financiero y Tributario. Ramas del derecho tributario. Autonomía y Fuentes del derecho tributario. Criterios de Interpretación de las normas tributarias. Criterio de la Realidad Económica. Jurisprudencia.

2.- Tributos. Concepto y características. Clasificación de los tributos: impuestos, tasas y contribuciones. Otras clasificaciones: según manifestación de capacidad contributiva, según la traslabilidad, según las cosas y personas gravadas, según el ámbito territorial, según la tasa.

3.- Poder Tributario. Atribución de la potestad tributaria. Poder tributario originario y derivado. Principios constitucionales de la tributación. Limitaciones constitucionales al poder tributario. Doble imposición: Interna e Internacional.

UNIDAD III - DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO.

1.- El Impuesto. Relación Jurídica Tributaria. Obligación Tributaria. Elementos. Nacimiento y Extinción. Hecho imponible: Concepto. Elementos del hecho imponible.  

2.- Sujetos de la Relación Tributaria. Sujetos activos y pasivos de la obligación tributaria. Organismos Recaudadores. Organización y  Competencia de la AFIP.  Facultades del Administrador Federal.

3.- Determinación de la Obligación Tributaria. Naturaleza jurídica de la determinación tributaria. Tipos de determinación.  Extinción de la Obligación Tributaria. Concepto. Formas de extinción.

UNIDAD IV – IMPUESTOS.

1.- I.V.A. Características.

2.- Impuesto a las Ganancias. Características.

UNIDAD V - DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

                         DERECHO PENAL TRIBUTARIO. LEY PENAL TRIBUTARIA.

1.- Régimen Procesal. Concepto. Características. Repetición de tributos. Recursos de reconsideración y apelación.

2.- Régimen Sancionatorio Tributario. Semejanzas y diferencias con el derecho penal común. Principios aplicables. Intereses. Ilícitos y Sanciones: conceptos y tipos. Multas. Clausuras.

3.- Infracciones y Sanciones materiales y sustanciales.  Infracciones Aduaneras.

4.- Régimen  Penal Tributario. Evasión. Fraude. Simulación y alteración dolosa. Extinción de acciones y de sanciones penales.

METODOLOGIA: Se desarrollarán clases de carácter teórico-práctico. Se procurará la activa participación de los alumnos mediante la resolución de Trabajos Prácticos grupales.

TRABAJOS PRACTICOS: Se exigirá a los alumnos el cumplimiento de 1 (un) Trabajo Práctico grupal por unidad.

EVALUACION: Se tomarán 2 (dos) Parciales intermedios escritos, los que una vez aprobados, posibilitarán al alumno acceder al Examen Final de la Materia, que consistirá en una evaluación escrita.

Los parciales escritos se aprobarán con un promedio de 4 (cuatro) puntos o más y el final escrito se aprobará con una nota de 4 (cuatro) puntos o más.

BIBLIOGRAFIA:

  1. GIULIANI  FONROUGE, Carlos.

     “Derecho Financiero”

     Editorial Depalma.

  1. JARACH, Dino.

    “Finanzas Públicas y Derecho y Tributario”

    Editorial Cangallo.

  1. JARACH, Dino.

    “Curso Superior de Derecho Tributario”

    Ediciones Liceo Profesional Cima.

  1. VILLEGAS, Héctor B.

    “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”.

    Ediciones Depalma.

  1. CODIGO ADUANERO. LEY N° 22.415 y sus modificaciones.(Parte pertinente).

  1. PROCEDIMIENTO FISCAL. LEY N° 11683 (t.o. 1998 y sus modificaciones, parte pertinente) y DECRETO N° 1397/79 (Parte pertinente).

  1. REGIMEN PENAL TRIBUTARIO. LEY N° 24769.