Salgueiro - Checklist DCM-GINF 2016 - Índice de Consistência e Convergência Contábil.xlsx
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1
2
UNIDADE JURISDICIONADAPREFEITURA MUNICIPAL DE SALGUEIRO0Não Atende
3
EXERCÍCIO20151Atende Parcialmente
4
PONTUAÇÃO MÁXIMA1942Atende integralmente
5
PONTUAÇÃO ALCANÇADA144
6
PERCENTUAL74.23%012
7
8
CHECK-LIST PARA ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISNotaPesoNota FinalObservação (quando for aposto nota inferior a 02, deverá ser motivado com o registro da divergência ou inconsistência encontradas)
9
Estrutura e Apresentação das Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público
10
Parte V do MCASP e NBC T 16.6 e 16.7- alterada para Resolução CFC nº 1437/13
11
Quesito 1 - Balanço Orçamentário (Peso 1,5)101.51518
12
1Inclui no quadro principal da receita orçamentária detalhadas por categoria econômica, origem, especificando a previsão inicial, a previsão atualizada para o exercício, a receita realizada e o saldo a realizar e separadas: receitas correntes, receitas de capital, recursos arrecadados em exercícios anteriores, subtotal das receitas, operações de créditos/refinanciamento, subtotal com refinanciamento, déficit e saldos de exercícios anteriores (utilizados para créditos adicionais).21.53
13
2Inclui no quadro principal da despesa orçamentária, por categoria econômica e grupo de natureza da despesa, discriminando a dotação inicial, a dotação atualizada para o exercício, as despesas empenhadas, as despesas liquidadas, as despesas pagas e o saldo da dotação e separadas em: despesas correntes, despesas de capital, reserva de contingência, reservas de RPPS, subtotal das despesas, amortização da dívida/refinanciamento, subtotal com refinanciamento e superávit.21.53
14
3Composto por um quadro principal; um quadro da execução dos Restos a Pagar não Processados e um quadro da Execução dos Restos a Pagar Processados e não processados liquidados e inclui no quadro de execução dos Restos a Pagar não Processados: inscritos em exercícios anteriores, inscritos em 31 de dezembro do exercício anterior, liquidados, pagos, cancelados e saldo.21.53
15
4Inclui no quadro de execução dos Restos a Pagar Processados e Não Processados Liquidados: inscritos em exercícios anteriores, inscritos em 31 de dezembro do exercício anterior, pagos, cancelados e saldo.21.53
16
5Demonstra em caso de desequilíbrio orçamentário o déficit decorrente da utilização do superávit financeiro de exercícios anteriores para abertura de creditos adicionais ou pela reabertura de créditos adicionais, especificamente os créditos especiais e extraordinários que tiveram o ato de autorização promulgados nos últimos quatro meses do ano anterior.01.50A Previsão Atualizada da Receita, no Balanço Orçamentário, é menor do que a Dotação Atualizada da Despesa e não há indicação de Saldos de Exercícios Anteriores.
17
6Há consistência na conferência de saldos do Demonstrativo – Equação: ∑das contas filhas = ∑ das contas mães.21.53
18
Quesito 2 - Balanço Financeiro (Peso 1,5)41.569
19
7Demonstra a receita orçamentária realizada e a despesa orçamentária executada, por fonte/destinação de recurso discriminando as ordinárias e as vinculadas; os recebimentos e pagamentos extraorçamentários; as transferências financeiras recebidas e concedidas, decorrentes ou independentes da execução orçamentária; e o saldo em espécie do exercício anterior e para o exercício seguinte ("caixa e equivalente de caixa" e "depósitos restituíveis e valores vinculados").01.50
Impossibilidade de identificação das receitas e despesas orçamentárias vinculadas e ordinárias.
20
8Apresenta informações comparáveis com o exercício anterior.21.53
21
9Há consistência na conferência de saldos do Demonstrativo – Equação: ∑das contas filhas = ∑ das contas mães.21.53
22
Quesito 3 - Balanço Patrimonial (Peso 1,5)111.516.524
23
10Composto por quadro principal dos Ativos, incluindo na coluna do ativo: Ativo Circulante (caixa e equivalente de caixa, creditos de curto prazo, investimentos e aplicações temporárias a curto prazo, estoques, variações diminutivas pagas antecipadamente) e Ativo Não Circulante (Realizável a longo prazo: creditos a longo prazo, investimentos temporários a longo prazo, estoques, variações diminutivas pagas antecipadamente; Investimentos, Imobilizado, Intangível).11.51.5Falta de informações de contas, como por exemplo, estoques.
24
11Composto por quadro principal dos Passivos, incluindo na coluna do Passivo: Passivo Circulante (obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais a pagar de curto prazo, empréstimos e financiamentos a curto prazo, fornecedores e contas a pagar a curto prazo, obrigações fiscais a curto prazo, provisões a curto prazo, demais obrigações a curto prazo) e Passivo não Circulante (obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais a pagar de longo prazo, empréstimos e financiamentos a longo prazo, fornecedores e contas a pagar a longo prazo, obrigações fiscais a longo prazo, provisões a longo prazo, demais obrigações a longo prazo e resultado diferido).21.53
25
12Inclui no quadro principal na coluna do Patrimônio Líquido no mínimo o Patrimônio Social, Capital Social e Resultados Acumulados.21.53
26
13Inclui no quadro dos ativos e passivos financeiros e permanentes: ativo financeiro, ativo permanente, passivo financeiro, passivo permanente e saldo patrimonial.21.53
27
14Inclui no quadro das contas de compensação: atos potenciais ativos e atos potenciais passivos.01.50Falta de informações acerca saldo dos atos potenciais ativos.
28
15Inclui no quadro de Superávit/Déficit Financeiro: Código, descrição e saldos das fontes de recursos.01.50Ausência de quadro de superavit/deficit financeiro.
29
16Apresenta informações comparáveis com o exercício anterior.21.53
30
17Há consistência na conferência de saldos do Demonstrativo – Equação: ∑das contas filhas = ∑ das contas mães.21.53
31
Quesito 4 - Demonstração das Variações Patrimoniais (Peso 1,5)101.51515
32
18Compõe a VPA: (Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria; Contribuições; Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos; Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras; Transferências e Delegações Recebidas; Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos; Outras Variações Patrimoniais Aumentativas).21.53
33
19Compõe a VPD: (Pessoal e Encargos; Benefícios Previdenciários e Assistenciais; Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo; Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras; Transferências e Delegações Concedidas; Desvalorização e Perdas de Ativos e Incorporação de Passivos; Tributárias; Outras Variações Patrimoniais Dimutivas).21.53
34
20Apresenta o resultado patrimonial do período.21.53
35
21Apresenta informações comparáveis com o exercício anterior.21.53
36
22Há consistência na conferência de saldos do Demonstrativo – Equação: ∑das contas filhas = ∑ das contas mães.21.53
37
Quesito 5 - Demonstração dos Fluxos de Caixa (Peso 1,5)51.57.59
38
23Composta por quadro principal; quadro de receitas derivadas e originárias; quadro de transferências recebidas e concedidas; quadro de desembolsos de pessoal e demais despesas por função; e quadro de juros e encargos da dívida. 11.51.5Apresentou apenas o quadro principal com o detalhamento dos demais quadros no quadro principal.
39
24Inclui no quadro principal: Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (ingressos e desembolsos); Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos (ingressos e desembolsos); e Fluxos de Caixa das Atividades de Financiamento (ingressos e desembolsos) e a geração líquida de caixa e equivalente de caixa.. 21.53
40
25Há consistência na conferência de saldos do Demonstrativo – Equação: ∑das contas filhas = ∑ das contas mães.21.53
41
Quesito 6 – Notas Explicativas e Aspectos Gerais das Demonstrações Contábeis (Peso 1,5)41.5621
42
26As notas explicativas apresentam informações gerais da entidade; Resumo das políticas contábeis significativas; Informações de suporte e detalhamento de itens apresentados nas demonstrações contábeis e outras informações relevantes.11.51.5Ausência de informações gerias, resumo das politicas contáveis significativas.
43
27As notas explicativas foram apresentadas de forma sistemática e cada quadro ou item nas demonstrações contábeis a que uma nota se aplique teve referência cruzada com a respectiva nota explicativa.11.51.5Falta de referência cruzada
44
28O Balanço Orçamentário deverá ser acompanhado de notas explitcativas que registrem: detalhamento das receitas e despesas intraorçamentárias, quando relevante, é evidenciado em notas explicativas; Há evidenciação do detalhamento das despesas executadas por tipos de créditos (inicial, suplementar, especial e extraordinário); A utilização do superávit financeiro e da reabertura de créditos especiais e extraordinários, bem como suas influências no resultado orçamentário é evidenciado em notas explicativas; As atualizações monetárias autorizadas por lei, efetuadas antes e após a data da publicação da LOA, que compõem a coluna Previsão Inicial da receita orçamentária são evidenciadas em notas explicativas; O procedimento adotado em relação aos restos a pagar não processados liquidados, ou seja, se o ente transfere o saldo ao final do exercício para restos a pagar processados ou se mantém o controle dos restos a pagar não processados liquidados separadamente é regisrado em notas explicativas; Há evidenciação do detalhamento dos “recursos de exercícios anteriores” utilizados para financiar as despesas orçamentárias do exercício corrente, destacando-se os recursos vinculados ao RPPS e outros com destinação vinculada; Há evidenciação do montante da movimentação financeira (transferências financeiras recebidas e concedidas) relacionado à execução do orçamento do exercício (Déficit Orçamentário).01.50Ausência de notas explicativas referente ao balanço orçamentário.
45
29O Balanço Financeiro deverá ser acompanhado de notas explicativas que registrem: as receitas orçamentárias líquidas de deduções. Observar se o detalhamento das deduções da receita orçamentária por fonte/destinação de recursos estão apresentados em quadros anexos ou em notas explicativas.01.50Ausência de notas explicativas referente ao balanço financeiro.
46
30O Balanço Patrimonial deverá ser acompanhado de notas explicativas que indiquem: evidenciação do detalhamento das seguintes contas: Créditos a Curto Prazo e a Longo Prazo; Imobilizado; Intangível; Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Curto Prazo e a Longo Prazo; Provisões a Curto Prazo e a Longo Prazo; evidenciação das políticas contábeis relevantes que tenham reflexos no patrimônio sejam evidenciadas, como as políticas de depreciação, amortização e exaustão;Há evidenciação em notas explicativas dos ganhos e perdas decorrentes da baixa de imobilizado estão reconhecidos no resultado Patrimonial e devidamente evidenciados em nota explicativa; Há evidenciação em notas explicativas, dos critérios de apuração da depreciação, amortização e exaustão e de realização de revisão da vida útil e do valor residual do item do ativo; A depreciação, amortização e exaustão para cada período é reconhecida no resultado, contra uma conta retificadora do ativo01.50As informações descritas neste item não foram apresentadas.
47
31A Demonstração das Variações Patrimonias deverá ser acompanhada de notas explicativas que indiquem: evidenciação em notas explicativas da origem e do destino dos recursos provenientes de alienação de ativos, em atendimento ao disposto no art. 50, VI da Lei Complementar 101/2000 (LRF).01.50Ausência de notas explicativas referente a demonstração das variações patrimoniais.
48
32As Demonstrações Contábeis estão devidamente assinadas e contém a identificação da entidade pública, da autoridade responsável e do contabilista, incluindo o CRC.21.53
49
Consistência das Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público
Prestação de Contas Eletrônica TCE/PE X SICONFI
NotaPesoNota Final
50
Quesito 07 – Consistência entre as informações prestadas na PC eletrônica x SICONFI (Peso 2)1523032
51
Balanço Orçamentário36Balanço Orçamentário
52
33Há consistência entre o valor apresentado das Receitas Orçamentárias Arrecadadas constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constantes no sistema SICONFI (Anexo I-C)122Anexo I-C = R$ 108.739.674,08 R$ Sistema e-TCE = R$ 108.739.673.99 Receitas Realizadas
53
34Há consistência entre o valor apresentado das Despesas Empenhadas constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constantes no sistema SICONFI (Anexo I-D)224Anexo I-D = R$ 103.756.381,02 Sistema e-TCE = R$ 103.756.381.02 Despesas Empenhadas
54
Balanço Patrimonial612Balanço Patrimonial
55
35Há consistência entre o valor apresentado do Ativo constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constante no sistema SICONFI (Anexo I-AB)224Sistema e-TCE = R$ 99.341.487,80 Anexo I-AB = R$ 99.341.487,80
56
36Há consistência entre o valor apresentado do Passivo constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constante no sistema SICONFI (Anexo I-AB)224Sistema e-TCE = R$ 518.009.331,97 Anexo I-AB = R$ 518.009.331,97 Passivo Circulante = R$ 8,049,576.30 Passivo não-Circulante R$ 509.959.755,67
57
37Há consistência entre o valor apresentado do Patrimônio Líquido constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constante no sistema SICONFI (Anexo I-AB)224Sistema e-TCE = R$ -418.667.844,17 Anexo I-AB = R$ -418.667.844,17
58
Demonstração das Variações Patrimoniais612Demonstração das Variações Patrimoniais
59
38Há consistência entre o valor apresentado da Variação Patrimonial Diminutiva Total constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constante no sistema SICONFI (Anexo I-HI)224Sistema e-TCE = R$ 249.968.080,56 Anexo I-HI = R$ 249,968,080.56
60
39Há consistência entre o valor apresentado da Variação Patrimonial Aumentativa Total constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constante no sistema SICONFI (Anexo I-HI)224Sistema e-TCE = R$ 132.441.747,68 Anexo I-HI = R$ 132,441,747.68
61
40Há consistência entre o valor apresentado do Resultado Patrimonial do Período constante na Prestação de Contas Eletrônica (sistema e-TCE) com o demonstrativo - Declaração de Contas Anuais (DCA) constante no sistema SICONFI (Anexo I-HI)224Sistema e-TCE = R$ -117.526.332,88 Anexo I-HI = R$ -117,526,332.88
62
Consistência dos Saldos entre as Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público (Equações Contábeis)
NotaPesoNota Final
63
Quesito 08 – Consistência dos Saldos do Balanço através de Equações Contábeis (Peso 3)1634854
64
41O valor da Receita Orçamentária, coluna "Previsão Inicial" (Subtotal com Refinanciamento), bem com o valor da Despesa Orçamentária, coluna "Dotação Inicial" (Subtotal com Refinanciamento) constantes no BO conferem respectivamente com os valores aprovados na LOA.236Receita Orçamentária (BO) = R$ 117.649.200,00 Despesa Orçamentária (BO) = R$ 117.649.200,00 Receita Orçamentária (LOA) = R$ 117.649.200,00 Despesa Orçamentária (LOA) = R$ A verificar
65
42O valor da Receita Orçamentária (Subtotal com Refinanciamento) acréscido do valor dos Saldos de Exercícios Anteriores (Utilizados Para Créditos
Adicionais), coluna "Previsão Atualizada", confere com o valor da Despesa Orçamentária (Subtotal com Refinanciamento), coluna "Dotação Atualizada", constantes no BO.
133(Receita Orçamentária R$ (BO) + Saldos de Exercícios Anteriores R$ 117.649.200.00 (BO)) Despesa Orçamentária R$ 117.652.000,00 (BO)
66
43O valor total da Despesa Orçamentária, coluna "Dotação Atualizada" (Subtotal com Refinanciamento) constante no BO confere com o valor da Despesa Orçamentária, coluna "Autorizada Total", constante do Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada.236Despesa Orçamentária (BO) = R$ 117.652.000,00 Despesa Orçamentária (CDAR) = R$ 117.652.000,00
67
44O valor da Receita Orçamentária, coluna "Receitas Realizadas" (Subtotal com Refinanciamento), constantes no BO confere com os valores contantes da Receita Orçamentária, coluna "Exercício Atual" no BF e na Receita Orçamentária, coluna "Arrecadada" no Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada.236Receita Orçamentária (BO) = R$ 108.739.673.99 Receita Orçamentária (BF) = R$ 108.739.673,99 Receita Orçamentária (CROA) = R$ 108.739.673,99
68
45O valor da Despesa Orçamentária, coluna "Despesas Empenhadas" (Subtotal com Refinanciamento) constantes no BO confere com os valores contantes da Despesa Orçamentária, coluna "Exercício Atual" no BF e coluna "Realizada" no Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada.133Despesa Orçamentária (BO) = R$ 103.756.381.02 Despesa Orçamentária (BF) = R$ 103.755.039,63 Despesas Empenhadas Despesa Orçamentária (CDAR) = R$ 103.756.381.02
69
46O somatório dos pagamentos e cancelamentos de restos a pagar processados e não processados constantes nos demonstrativos de execução dos "restos a pagar não processados" e "restos a pagar processados e não processados liquidados" (BO) confere com o somatório de restos a pagar, coluna "Baixa", no Demonstrativo da Dívida Flutuante.133(Total Pagos + Total Cancelados de Restos a Pagar Não Processados) + (Total Pagos + Total Cancelados de Restos a Pagar Processados e Restos a Pagar Não Processados Liquidados) (BO) = R$ 16.548.039,80 Baixa de Restos a Pagar (DDF) = R$ 16.550.306.89
70
47O somatório dos pagamentos de restos a pagar processados e não processados constantes nos demonstrativos de execução dos "restos a pagar não processados" e "restos a pagar processados e não processados liquidados" (BO) confere com o somatório dos valores constantes em "Pagamento de Restos a Pagar Não Processados" e "Pagamento de Restos a Pagar Processados (BF).236(Total Pagos de Restos a Pagar Não Processados + Total Pago de Restos a Pagar Processados e Restos a Pagar Não Processados Liquidados) (BO) = R$ 11.931.071.54 (Restos a Pagar Não Processados + Restos a Pagar Processados (BF) = R$ 11.931.071.54
71
48O somatório das inscrições de restos a pagar processados e não processados constante no BF confere com o somatório das inscrições de restos a pagar processados e não processados constante da coluna "Inscrição" de Restos a Pagar no Demonstrativo da Dívida Flutuante.133(Inscrição de Restos a Pagar Não Processados + Inscrição de Restos a Pagar Processados) (BF) = R$ 3.943.102.68 Inscrição de Restos a Pagar (DDF) = R$ 3.945.369.77
72
49O valor do Superávit/Déficit Financeiro (Ativo Financeiro - Passivo Financeiro) apurado no Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes confere com o saldo total por fonte de recursos apurado no Quadro do Superávit / Déficit Financeiro (todos do Balanço Patrimonial).030Ausência quador superavit/deficit financeiro
73
50Há consistência na conferência do Resultado Financeiro do Balanço Financeiro – Equação: (Saldo em Espécie para o Exercício Seguinte - Saldo em Espécie do Exercício Anterior) = ((Receitas Orçamentárias + Transferências Financeiras Recebidas + Recebimentos Extraorçamentários) - (Despesa Orçamentária + Transferências Financeiras Concedidas + Pagamentos Extraorçamentários)).236-1,497,641.13
74
51Há consistência na conferência de saldos do Balanço Patrimonial – Equação: ∑Ativo = ∑(Passivo + PL).236-418,667,844.17
75
76
Totalização das Notas de Convergência e Consistência
77
RESULTADO DA ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES ItensPesoNCT*NCA**NCA %
78
Parte V MCASP – NBC T SP 16.65119414474.23%
79
1Balanço Orçamentário61.5181583.33%
80
2Balanço Financeiro31.59666.67%
81
3Balanço Patrimonial81.52416.568.75%
82
4Demonstração das Variações Patrimoniais51.51515100.00%
83
5Demonstração do Fluxo de Caixa31.597.583.33%
84
6Notas Explicativas e Aspectos Gerais71.521628.57%
85
7Consistência entre as informações prestadas na PC eletrônica x SICONFI 82323093.75%
86
8Consistências dos Saldos dos Balanços113664872.73%
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
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